文档介绍：银行承兑汇票承兑业务操作规程
使用科目及账户
1、25101承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的(全额、部分)活期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在1000标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方;
2、25102保函保证金科目核算因签发保函需要存入的(全额、部分)活期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在1000标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方;
3、25111定期承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的(全额、部分)定期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在1000标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方;
4、25112 定期保函保证金科目核算因签发保函需要存入的(全额、部分)定期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在1000标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方;
5、26102待划转款项科目核算银行承兑汇票到期付款及定期保函保证金到期划回本户时过渡款项,此科目余额方向为贷方,按笔通过1000标准账户进行核算,保证金划入记贷方,保证金划出记借方;
6、51101结算手续费收入科目核算银行承兑汇票承兑时收取结算手续费,该科目下设立1000标准账户,余额在贷方,手续费收入记贷方;
7、51101承兑结算手续费收入科目核算因签发银行承兑票汇而向出票人收取的手续费,该科目下设立1001标准账户,余额在贷方,手续费收入记贷方;
8、52101 活期利息支出科目核算活期保证金利息,该科目下设立1000标准账户;
9、52102定期利息支出科目核算定期保证金利息,该科目下设立1000标准账户;
10、60200银行承兑汇票科目核算签发银行承兑汇票款项,此科目余额方向为收方,按笔开立账户核算,签发记收方,到期付款记付方;
11、60300表外贷款承诺科目核算客户的贷款额度,由开户行在银行承兑汇票签发后手工记账销记,银行承兑汇票承兑后手工记账收回。此科目余额方向为收方,按户开立账户核算,签发记收方,到期付款记付方;
12、70200银行承兑汇票科目核算空白银行承兑汇票,该科目下设立1006标准账户,余额在收方,空白银行承兑汇票领入记收方,使用签发记付方;
凭证使用
1、银行承兑汇票保证金的缴存使用特种转帐借方凭证及进账单;
2、银行承兑汇票手续费的收取,客户填写业务收费凭证;
3、表外602银行承兑汇票款项、60300表外贷款承诺、702空白银行承兑汇票账户的记账使用“表外收入(付出)传票”;
4、保证金利息使用存款利息凭证。
5、签发行代理他行签发银行承兑汇票后,涉及的本代他的业务传票由签发行交给(也可通过通存通兑交换传递)开户行进行核对并装订在发生日传票中。
承兑行营业部门操作流程
1、银行承兑汇票的签发
承兑行营业部门收到本行信贷部门审核通过的签发银行承兑汇票的手续及通知单登记
“银行承兑汇票签收登记簿”(附表一)后,进行初审、复核、记账、签发等操作;
(1)资料的初审、复核
①申请人送审材料是否齐全、真实,与申请书所列内容必须一致;
②申请书、审批表、通知单、承兑协议各栏签批必须一致;
③申请书、审批表、通知单、承兑协议出票人、开户银行,账号必须一致;
④申请人在本行开立的存款账户为非临时存款账户,且账户状态正常;
⑤申请人营业执照等开户手续是否合法,是否经过当年年检;
⑥出票人非承兑行开户的审核审批表、协议复印件金额相符并收取出票人手续费;
⑦保证金存入期限必须长于银行承兑汇票期限;
⑧部分保证金的,审核贷款审批手续、(担保的)担保合同、(抵押的)抵押物、(质押的)质押合同、(授信的)综合授信合同;
⑨签批人在审批表、承兑协议各联已经签名,且无模仿、变造痕迹;
⑩代理他行签发还需提交“付款保证函”(附表四)。
(2)银行承兑汇票的签发
①在承兑行开立账户的,承兑行记账员根据通知单使用“3982银行承兑汇票签发交易”进行签发操作,主机将记账员输入的内容与信贷系统登记的信息核对无误后主机自动将保证金款项划入开户行保证金账户,同时对602承兑汇票进行记账,承兑汇票手续费及到期付款的汇兑手续费由承兑行记账员手工通过“3101单笔平衡记账”或“3103业务收费”交易操作收取(603表外贷款承诺由开户行经办员通过“3109表外单笔记账”交易记账),承兑行记账员记账后打印的“银行承兑汇票签发核对清单
”与手工填制的记账凭证(特种转帐借方凭证、进账单及业务收费凭证)交审核员核对;
本行签发的会计分录:
借:201出票人账户
贷:251011000承兑汇票活期保证金
或251111000承兑汇票定期保证金
收:602001000承兑汇票
借:20