文档介绍：采购业务内部控制
□√采购业务概述
□岗位分工与授权批准
□请购与审批控制
□采购与验收控制
□付款控制
□采购与付款内部控制的监督检查
2008年6月24日,某县政府采购中心通过“电话”向
A、B、C三个公司询价采购了一宗电脑网络业务,
并按规定向未成交的A、B公司通报了他们的询价结
果。
可谁知,A公司立即就提出了异议,称他们公司的报
,,
为何不能中标,而采购中心则感到奇怪,在电话询价
的记录单上,,根
,也并非是最低报价,
C公司,电话号码ⅩⅩⅩ,报价人林平
芝,
谁对谁错?
B公司,电话号码
ⅩⅩⅩ,报价人郭境,
一次性报价为10万元;
A公司,电话号码ⅩⅩⅩ,
报价人令狐冲,一次性报
;
采购业务类型
现金采购金额小、手续简单
按采购的付款形式合同采购金额大、手续复杂(重
点)
赊购
常规性采购采购计划
按采购物资的特点特殊性采购用料部门申购
紧急采购无法按正常
程序申购
集中采购总公司统一采
按采购是否由一个部门办理购
分散采购分公司自行采
购
2采购业务的特点
◆采购业务同生产和销售计划密切联系(资金占用)
◆购货业务与货币资金业务联系紧密
◆采购业务引起的负债可能影响企业的资信度
3采购业务控制目标
◆保证采购业务符合国家法律法规
◆保证购进的货物与生产、销售的要求相一致
◆保证资金支付后获得相应的货物或劳务
◆保证应付账款的真实性和合理及授权支付
◆合理揭示采来务所享有的折扣与折让
◆保证应计负债的合理计算
采购业务内控基本流程
生产或销售部门(使用部门)提出申请
提出采购申请仓库提出申请
签订购货合同采购计划、询价、确定供应商、合同
材料验收入库按照发货票等原始单据验收入库
结算货款发货票、材料入库单等结算
□采购业务概述
□岗位分工与授权批准√
□请购与审批控制
□采购与验收控制
□付款控制
□采购与付款内部控制的监督检查
岗位分工与授权批准
岗位责任制
单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确
相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款
岗位轮换制
业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.
授权批准制
程序控制制
不相容职位有哪些??
◆请购与审批;
◆询价与确定供应商;
◆采购合同的订立与审计;
单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。◆采购与验收;
◆采购、验收与相关会计记录;
◆付款审批与付款执行。