文档介绍:该【《现金流量表的编制》 】是由【相惜】上传分享,文档一共【30】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【《现金流量表的编制》 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。现金流量表的编制天健正信会计师事务所周全龙编辑课件现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编辑课件现金流量表以现金及现金等价物为根底编制,划分为经营活动、投资活动和筹资活动。〔正表〕按照收付实现制原那么编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。〔附表〕编辑课件现金等价物,是指企业持有的期限短〔不超过3个月〕、流动性强、易于转换为金额现金、价值变动风险很小的投资。属于现金等价物的有?七天期通知存款、票据保证金、一年期定期存款、可随时变现的国债〔票据保证金不是现金等价物〕编辑课件经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购置商品、接受劳务、支付税费等编辑课件投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动编辑课件筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。编辑课件经营活动现金流量在实务中一般采用公式法直接编制,业务量非常小的企业可以按货币资金日记账来编制。编辑课件销售商品提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应收账款〔期初数-期末数〕+应收票据〔期初数-期末数〕+预收账款〔期末数-期初数〕+本期收回前期已冲销的坏账+全年增值税销项税额-本期实际冲销的坏账-债务重组减少的应收账款或应收票据-应收票据的贴现息说明:〔1〕其他业务收入中不包括经营租赁的租金收入。〔其他〕〔2〕应收账款的期初数、期末数应是未扣除坏账准备前的数据编辑课件收到的税费返还=企业实际收到退还的增值税+营业税+所得税+消费税+关税+教育附加返还款等从应交税费的借方或者营业外收入中找编辑课件