文档介绍：增值税
【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
【答案】AC
【2 多选】下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
【答案】A C
例:家具厂销售货物30000元(不含税)同时送货上门,单独收取运费1000元,则该家具厂的增值税销项税额为( )。
销项税额=30000 ´ 17%(销货) +1000¸(1+17%) ´ 17%(运费)=(元)
3、某企业为增值税一般纳税人,2010年3月外购货物50万元,,当月销售货物不含税销售额40万元;
4月外购货物20万元,,当月销售货物取得不含税收入70万元,销售货物均适用17%的增值税税率,则该企业4月应纳增值税是多少?
答案:3月份销项税额=40×17%=(万元),进项税额=(万元),应纳税额=—=—(万元) 3月份留抵税额=-=(万元)
4月份应纳增值税额= 70×17%--=(万元)
4、某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元,当月发生如下经济业务:
(1)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备,每套市场零售价格5000元;
(2)公司促销开办以旧换新业务,回收旧电视机50台,折价每台300元;换出的新电视机也是50台,市场零售价格为2500元;
(3)家电公司欠甲公司货款30000元,当月甲公司向家电公司购买40台录音机,每台不含税价款为1000元,甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。
取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。
请计算家电公司当月应纳增值税额。
当月销项税额=5×5000÷(1+17%)×17%+50×2500÷(1+17%)×17%+40×1000×17%=28595(元)
当月应纳增值税额=28595-8000=20595(元) 5、某一般纳税人2010年8月经营情况如下,试确定其允许抵扣的进项税额。 
(1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元; 
(2)进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元; 
(3)用以物易物的方式换入一批原材料 ,取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元; 
(4)外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税 10万元;另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金 2万元; 
(5)将货物运往外省销售,支付运输费用50万元; 
(6)上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
答案: 允许抵扣的进项税额=17+25+50×17%+(100+10)×13%+(5+2)×7%+50×7%+2=(万元)
6、某农机生产企业为增值税一般纳税人。
(1)2009年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元;
(2)向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;
(3),
(4)取得的货物运输业发票上注明运费3万元,
取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。
该企业当月应纳增值税多少万元?
【解析】当期销项税额=500×13%+90÷(1+17%)×17%=(万元);
当期进项税额=+3×7%=(万元);
当期应纳增值税= -=(万元)。
8、某白酒厂为增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:
(1)从农民手中购入粮食,;(此时买价*13%,不需买价/1+13%)
(2)外购各种包装容器,取得增值税专用发票上注明货款2万元;
(3)外购各种散装药酒,(普通发票上的货款不得抵扣,只有增值税专用发票和从海关取得的凭证上的货款可以抵扣)
(4)外购瓶装汽酒,
(5)本厂生产的散装白酒,直接对外销售,;,财务上单独核算了包装物的押金,未超过1年期限。
(6),并组合成礼品酒盒对外销售,。
(7)外购的汽酒,因管理不善,1 /4变质。
(以上发票均通过