文档介绍：路航集团财务中长期发展规划
一、集团公司总体财务现状及财务管理状况
1、公司总体财务现状
公司目前净资产收益率不高,盈利能力不高,不能持续稳定为公司外部扩张贡献所需的现金流。
营运资金周转率=本期主营业务收入/((期初营运资金+期末营运资金)营运资金周转率=44%
净资产收益率=9%公司净资产规模较小,融资渠道单一,财务结构不合理,以负债方式进行的快速扩张,加大了财务风险,但是公司整体资产质量不断提高。
存货周转率=本期主营业务成本/((期初存货+期末存货)/2)存货周转率=75%,存货周转天数=480天,即存货的流动性及存货资金占用量未达到合理状况,企业在保证生产经营连续性的同时,应提高资金的使用效率,增强企业的短期偿债能力。
应收账款周转率=本期主营业务收入/((期初应收帐款+期末应收帐款)/2)=64%,应收账款周转天数=562天,应加强资金的管理职能,加大清理应收账款,提升资产质量。
2、公司财务核算现状
公司费用方面核算基本形成自有体系,费用归集基本明晰,目前公司财务停留在传统会计记录核算和监督的职能上,没有更好的发挥监控经营,防范风险、决策的职能。
公司成本体系尚未形成,成本准确归集难度较大,公司财务对委外物资管理基本失控。
第一步对公司所有物资建档入库,对公司物质建立基础数据库,财务对没有账有实物及有账没有实物的物质进行统一处理。
第二步对委外物质外发器件等进行盘点建账,目前公司委外物质入库、出库及半成品回库整个链条不清晰,相互之间没有逻辑关系,处理方式有两种方式:
1)所有委外物质必须入库后发出,半成品回库同时减少委外发出材料,同时对委外结存数进行盘点,建立物料损耗数据库。为下一步供应商谈价器件损耗进行比例分摊提供基础数据。
2)与贴片厂家建立战略合作关系,由公司指定器件厂家由贴片厂方代买,我公司只与贴片厂家结账,结算依据板子回库数量。这样可减轻前期公司库房管理压力,财务结算压力,并为今后集团公司多元化投资奠定基础,最终投资入股成为集团下游核心供应商作前期准备铺垫工作。
第三步将公司物质进行物料编码,为ERP系统上线做好准备工作,目前公司账面存货金额较大,且与公司实际库存物料存在较大差异,如此时上系统将会出现大量存货无法一一对应进行成本归集,建议今年下年7月-12月期间将不匹配的原材料,人工调整处理后,今年年结账目后明年1月正式启用ERP管理系统。并对系统进行分级授权,便于企业信息保密及管控。
启用ERP优点
完整集中的实施内控的平台,可以对人、财、物进行全面的控制ERP可以清晰管控公司物资,对常州路航公司成本核算提供基础数据,为今后集团整体资本运作提供数据支持。系统上线后,公司物质采购出入库流程管理完整清晰。
缺点
系统上线增加公司营运成本,系统信息安全保密。系统需要财务人员台账辅助协调配合。
3、财务管理现状
公司高层充分认识到资金管理对集团的重要性,然而在长期无计划的管理下缺乏相应的财务战略能力和管理能力,需要财务目标,规划财务管理模式及体系的健全和完善。
上述分析是对公司进行中长期规划的基本点据此在根据公司未来发展方向制定的分析及预测。
二、集团财务战略规划
由资产、资金、财务信息以及财务人员等构成的财务资源是集团公司未来发展的重要资源之一。因此集团公司的财务战略应该是为了适应公