文档介绍：资金内部控制管理规定及支付流程
(讨论稿)
为规范资金支付流程,有效保护公司资产和资金的安全与完整,切实发挥内部会计控制在企业管理中的监督、保障作用,特制定本管理规定:
一、货币资金的监管流程
(一)资金支付须严格按照“申请→审批→复核→支付”的程序办理,并及时入帐。
1、审核“支付申请”:主要针对资金支付的合理性、规范性、必要性进行审核;
2、审核“支付审批”:主要看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备。对越权审批的要予以纠正,对审批手续不全的,责令退回重新审批或补充审批;
3、审核“支付复核”:主要看复核工作是否到位;
4、审核“支付办理”:主要看资金的支付是否符合审批手续及按规定程序办理。
(二)资金流入的监管
1、须清楚资金来源、形式、数量,明确应收、未收金额,并确定未收资金处理方案。
2、加强与往来单位之间往来账务的核对,确保资金回收及时、足额。
(三)现金、银行存款及承兑汇票的监管
1、出纳人员每日根据现金、银行收付凭证(不得照机抄帐)及时登记现金及银行存款日记帐,并进行帐实核对;
2、财务相关人员须定期不定期进行现金、承兑汇票的盘点,确保现金及票据帐实相符。盘点时须有监盘人员,保证现金及票据管理不出任何差错和纰漏;
3、现金收据实行领用、抽盘制度;
4、现金凭证要加盖收讫、付讫章,凭证附件要盖附件印章;
5、定期和不定期与银行帐进行核对,并于期末编制与银行对帐余额调节表,如有不符,须及时应查明原因。除正常未达帐项外,须对其它情况及时予以处理。
二、票据、印章及档案的管理
(一)按照各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,设立备查薄登记,防止空白票据的遗失和被盗,备查薄作为会计档案管理;
(二)银行预留印件的管理。财务专用章由公司授权的专人保管,支付款项所需的全部印章不得由一个人保管;
(三)会计档案须指定专人保管,并建立相关备查资料;
(四)出纳人员负责相关凭证的装订工作,但不得任稽核及会计档案的保管工作,凭证的装订工作要及时规范。
三、资金支付流程管理
资金支付主要有:生产性资金支付、投资性资金支付、非生产性资金支付。
(一)生产性资金:指用于正常生产的原材料采购、备品备件采购、设备维修费等资金。
1、货到票到,并已在财务挂帐的资金支付流程:采购部门业务员按资金安排计划填写资金支付申请单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务部会计核对供应商往来帐务→财务部经理(财务总监)审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付;
2、货到票未到