文档介绍：浅谈货币资金的内部控制
【摘要】货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是单位生存与发展的基础,必须ssbbww. c om加强对单位货币资金的管理与控制。本文讨论了货币资金的内部控制目标,分析了如何建立健全的货币资金内部控制制度,以更好地促进单位货币资金的管理和控制。
【关键词】货币资金内部控制制度
随着企业内外环境的日益复杂
以及企业间竞争的日益激烈,企业的经营风险和财务风险日益增加. com,如何辨别、分析、防范和控制风险,建立健全的企业资金内部控制制度已经成为必然趋势。
一、货币资金的定义及特点
货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金,是资产的重要,是流动性较强的一种资产,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。由于. com货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险,单位在组织会计核算的过程中,加强货币资金的控制与核算,对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要。根据货币资金业务的特点,结合单位自身的经营管理实际8ttt8,设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法,从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金内部控制目标
内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标:第一,货币资金的安全性。的内部控制,确保单位库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。第二,货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部8ttT8入账,预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三,货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规,手续是否齐备。第四,货币资金的效益性。合理调度货币资金,使其发挥最大的经济效益。
三、建立货币资金内部控制制度
1、实行岗位分工制度
单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务,的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法,客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人(包括www .ddd tt. com出纳及其他会计人员)办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位,以相互牵制、相互监督。
2、坚持预算控制制度
编制资金预算控制旨在对企业一定资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确直接影响到企业货币资金流转是否畅通,影响到货币资金的利用
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效益,乃至企业的生产经营。因此. com,要加强货币资金预算的可靠性控制,避免或减少预算编制的主观性和随意性。
货币资金预算编制和货币资金业务核算应分离开,以便更有力地控制货币资金业务。货币资金预算编制后,财务总监应认真监督预算的执行,对经营过程中实际8ttt8
现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果8 tt 出现,可采取必要的措施来调查实际8ttt8的收支结果。如我单位每月初