文档介绍：管理内部审计活动
1
组织内部审计工作
2
内部审计组织计划
3
内部审计具体准则——审计计划
4
内部审计组织的职能与计划
内部审计组织与计划
管理过程五大要素
第1节内部审计职能与计划
内部审计组织总体计划
内部审计职能
第2节组织内部审计工作
本节主要讨论:
建立和管理一个有效的内部审计组织所需要的一些要点
有效的组织的关键要素:需要强有力的领导者
有效内部审计部门的组织方式:必须能够通过为整个组织提供最佳的、最具成本——效益的审计服务,从而为高层管理者和审计委员会服务。
一、集团式与分权式组织结构
第2节组织内部审计工作
集权式内部审计
优势和缺陷
分权式内部审计
优势与缺陷
复杂的组织结构对内部审计组织方式的影响
第2节组织内部审计工作
二、可供选择的内部审计组织结构
(一)按照审计类型进行组织
信息系统审计师
财务审计师
经营审计师
审计专业团队
优点:专业化可以提高效率
缺点:忽视流程中的重大控制风险
解决办法:组建综合型审计团队
表:
教材247
第2节组织内部审计工作
(二)和总体组织结构平行的内部审计组织结构
适应范围:大型企业
优点:经营和管理人员与内部审计人员建立有效的工作关系
缺点:影响审计师积极性,减少管理人员发展机会,削弱审计师的独立性和客观性
解决办法:设立公司审计师中心团队,按照不同系列,对所有部门进行审计。
特点:内部审计部门的职责与整个组织的结构保持平行
第2节组织内部审计工作
(三)按照地理位置建立内部审计组织结构
适应范围:国际经营的大型组织
在实践中广泛运用
表:
教材249
特点:某一特定地理位置的所有经营,交给某指定内部审计团队负责
第2节组织内部审计工作
(四)使用总部审计人员的方法
缺点:增加经营部门费用,降低效率
特点:集权化内部审计部门
第2节组织内部审计工作
(五)非审计人员和非正式人员的分工
非常规审计
适应情况
优点:增加审计人员经验,培养他们出任组织中其他岗位的能力
缺点:影响独立性,破坏CAE的形象