文档介绍：内部审计管理规定
一、总则
第一条为加强公司的内部审计工作,完善企业自我约束机制,严肃财经法纪,促进廉政建设,维护企业合法权益,改善企业经营管理,提高经济效益,根据国家有关审计法规和集团公司《内部审计管理规定》,特制定本规定。
二、内部审计机构和人员
第二条公司应配备专职或兼职的审计机构和人员,负责本公司日常审计工作,所配人员应具有会计、经济、审计、物价、技术等专业知识。
第三条审计人员在工作中应当遵守职业道德,树立法制观念、效益观念和行为观念,切实做到依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。
第四条审计人员应通过各种形式接受继续教育,保证专业知识和业务能力持续适应工作的需要。新进审计人员必须经过培训、考试考核合格后方能上岗。
第五条根据审计工作需要,公司审计人员在工作中,可以取得其他部门具备财务管理、生产工艺、工程技术、设备管理、市场营销等方面专业特长的人员的协助,以满足审计工作的需要。
三、内部审计的职责与权限
第六条公司审计部门的职责:
(一)贯彻执行国家财经审计法规和集团公司《内部审计管理规定》及本公司有关规定;
(二)制定内部审计工作计划,审计部应在每个年度终了前,根据公司下年度的生产经营目标,确定审计工作重点,编制年度审计工作计划。
(三)年度审计工作计划属常规性审计,主要是对公司财务收支及财务管理规定执行情况的审计。
(四)编制年度审计工作计划应包括的主要内容有:审计时间、审计人员、审计范围、审计内容、审计目的。
1、审计时间:
审计人员应在实施审计二日前以书面形式通知被审计部门。对公司财务部门的审计属常规性审计,应每季度进行一次,具体审计时间制定如下:(审计时间逢节假日顺延)
第一季度审计于当年的4月15日实施;
第二季度审计于当年的7月15日实施;
第三季度审计于当年的10月15日实施;
第四季度审计于次年的1月15日实施;
2、审计范围:
一季度审计的范围是每年1月1日至3月31日所发生的会计业务;
二季度审计的范围是每年4月1日至6月30日所发生的会计业务;
三季度审计的范围是每年7月1日至9月30日所发生的会计业务;
四季度审计的范围是每年10月1日至12月31日所发生的会计业务。
3、审计内容:
①.资产和负债存在性、真实性审计,即审计公司是否存在潜亏潜盈的问题;
②.效益审计,包括主营业务收入、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入及成本、营业外收支等项目的审计,以确定效益的真实性。
③.主要产品生产成本的审计与分析,寻求降低成本的途径;
④.对会计政策、财务管理制度执行情况进行审计,确保各项支出的合法性。
(五)专项审计:
1、专项审计是针对某一项收入、支出、价格、成本、预算、决算等而进行的专门审计。
2、由于专项审计涉及的范围比较广,应配备专业人员共同实施。目前公司可开展的专项审计应包括:
执行公司会计制度的专项审计;
②.公司办公会安排的专项审计;
③.零星工程预、决算的审计;
④.单项产品生产成本的审计;
⑤.外购原材料、零配件价格的审计;
⑥.产品销售定价的审计;
⑦.配件加工费、服务性的收费标准、废旧物资处理价格的审计;
⑧.有关部门降成本指标完成情况及费用支出情况的审计(如销售环节、财务环节、