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湖南商务职业技术学院毕业设计
目 录
1 智勇建设工程有限公司简介 ...........................................1
业务范围 ......................................................1
采购内容分类 ..................................................1
采购流程 ......................................................1
2 智勇建设采购业务存在的问题及原因 ...................................2
存在的问题 ....................................................2
采购成本过高 ............................................2
到货时间长 ..............................................2
账实不符 ................................................3
原因分析 ......................................................4
缺少事前成本控制 ........................................4
付款流程不规范 ..........................................4
账务处理不规范 ..........................................4
3 智勇建设采购业务一体化流程优化 .....................................5
优化采购计划的制定 ............................................5
设计采购计划表 ..........................................5
采购流程制定流程 ........................................5
完善付款环节 ..................................................5
规范付款流程 ............................................6
完善付款制度 ............................................6
规范单据传递流程及账务处理 ....................................7
规范业务单据 ............................................7
规范账务处理 ............................................7
4 总结 ...............................................................8
参考资料 .............................................................9
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智勇建设工程有限公司采购业务账务一体化流程优
化
1 智勇建设工程有限公司简介
业务范围
智勇建设工程有限公司于 2020 年 8 月 21 成立，系一般纳税人，主要从事
房屋建筑工程、园林绿化工程、环保工程、市政公用工程、水利水电工程等的
施工。
采购内容分类
智勇建设有限公司主要采购的材料物资主要包括大宗物资和其他物资，其
中大宗物资为土建类主材、市政类主材和安装类主材等物资，详情见表 1-1。
表 1-1 智勇建设工程有限公司采购内容表
土建类主材 钢材、水泥、砂石、塘渣、抗裂网片等
市政类主材 商品沥青、抗裂格栅、二灰、石材等
安装类主材 电线、电缆、钢塑管、排水管、波纹管等
大宗 设备类主材 动力配电箱、电表箱、水泵、不锈钢水箱等
物资 专业分包 板房、土方、桩基础、压密注浆等
劳务分包 凿桩、防水、泥工、木工、粉刷等
大型机械 塔吊、施工电梯、挖土机、装卸车等
零星材料 安全帽、石灰、胶水、隔音棉等
办公用品 电脑、打印机、文具、日常用品等
其他
小型机械 排水泵、运输车、搅拌机械、木工机械等
物资
临设 防护棚、围墙、文明施工设施等
采购流程
首先项目部向采购部提出需求，采购部进行审批，有合同的直接进行采购
订购，无合同的则需经过总监审批，再进行采购订购。
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图 1-1 申请采购材料流程图
2 智勇建设采购业务存在的问题及原因
存在的问题
采购成本过高
表 2-1 2022 年部分公司主要材料采购单价对比表 单价（元）
材料名称/单位
序号 公司名称 钢筋/T 模板材/M3 元钉/KG 镀锌铁丝 8#/KG 水泥/T 花岗岩板/M2
1 智勇建设 5000 2200 12 10 418 206
2 甲公司 4800 2170 6 6 385 180
3 乙公司 4798 2175 5 6 388 180
4 丙公司 4805 2170 6 8 380 176
通过表 2-1 发现，智勇建设工程有限公司 2022 年采购材料的单价远高于其
他企业，没有事先了解市场情况，做到最大力度的控制成本。长此以往，利润
方面将受到影响，不仅会使智勇建设的生产和经营的效率降低，影响其经济效
益，还有可能造成其财务状况不佳，影响该公司的信用和发展。
到货时间长
智勇建设工程有限公司在采购过程中经常出现货时间长的问题，主要为土
建类主材以及少数市政类主材，其中石材和玻璃的实际到货时间最长、到货不
及时次数最多，详情见表 2-2。每个工程在投标环节都会表明工期，如果材料没
有及时到达施工现场，就会延误工期使工程造价成本变高，工程项目干干停停
前后工序跟不上，工程质量也无法保证，不仅会影响企业整体形象，顾客也会
流失到其他企业，降低了企业在整个市场的竞争力。
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表 2-2 2022 年主要材料平均供货周期及不及时次数统计表
序号 材料设备名称、规格型号 正常到货时间 实际到货时间 次数
1 石材（常用厚度） 7-10 天 15 天 8
2 玻璃（普通钢化、夹胶玻璃) 5-10 天 20 天 6
3 铝型材（普通喷涂） 12 天 15 天 3
4 铝单板（常用颜色及平板） 8 天 12 天 2
5 钢材（槽钢、圆管、矩管） 3 天 7-10 天 1
6 模板材（胶合板） 5 天 6 天 3
7 防水材料（防水卷材） 7 天左右 10 天 1
8 水泥 1 天 1 天 0
9 钢筋 5 天左右 4 天 1
10 砂石 4 天左右 5 天 2
账实不符
参与智勇建设工程有限公司 2022 年的盘点，发现许多材料存在账实不符的
情况，详情见下表：
表 2-3 2022 年库存材料账实差异统计表
账面
材料名称 实际库存 账实差额 计量单位 2022 年
库存
饰面砖 600 436 164 平方
型钢 1000 805 195 千克
第一季度
玻璃 800 818 -18 千克
钢筋 1200 986 214 千克
电线 200 175 25 卷
胶水 100 60 40 千克 第二季度
钢筋 30 39 -9 吨
模板材 10 15 -5 立方米
镀锌铁丝 8# 150 144 6 千克
第三季度
水泥 50 48 2 吨
花岗岩板 180 181 -1 平方米
安全帽 500 472 28 顶
二灰 10 8 2 立方米 第四季度
砂石 20 16 4 吨
3 : .
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智勇建设工程有限公司库存材料账实不符主要表现在饰面砖、型钢、钢筋、
电线、胶水等材料的账面数多于实际数；玻璃、钢筋、模板材等材料的实际数
多于账面数。具体数据见表 2-3。库存材料账实不符会影响采购的材料数量，材
料账面数多于实际数会造成采购不及时，影响施工进度；材料实际数多于账面
数会造成材料的积压、超支，使用浪费、丢失现象严重。
原因分析
缺少事前成本控制
通过市场调查了解到智勇建设工程有限公司在进行项目物资采购之前没有
事先制定规范完整的采购计划 。该公司采购成本的事前控制主要包括材料费的
事前控制和人工费的事前控制，但通过与其他公司材料采购价格对比分析，该
公司材料采购费用比其他公司都要高，缺乏完善的成本管理制度和管理办法。
且项目部造价员对招标文件的具体内容没有进行具体的阅读和分析，从而出现
材料成本的漏算，进而影响到采购计划的制定。
付款流程不规范
智勇建设工程有限公司其付款流程如下图所示：
采购部 项目经理 总经理 财务部
编制请购单 审核签字 审批签字 会计审核真实性
出纳付款
图 2-1 付款流程图
智勇建设工程有限公司采购付款流程如图 2-1 所示。通过调查了解到，在
日常工作中该公司的财务人员有不及时付款的现象，导致采购人员没有资金去
采购，拖延了材料的到货时间。且该公司付款金额不论大小都需经总经理签字，
这样使审批流程变得繁琐，发货时间及到货时间也随之延长。
账务处理不规范
经了解智勇建设工程有限公司账务处理不规范，购买材料到货后没有对材
料的数量进行清点，而是直接运往工地进行施工，运输途中的合理损耗也不清
楚，所以导致月末清点材料时有账实不符的情况；单据传递过程不规范，有出
现员工报销时不经过会计审核开单，直接到出纳，由出纳全权审核写支出单然