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税法（一）
.'下列关于增值税征税范围的说法中，正确的是（）。
A 存款利息征收增值税
，承租方出售资产的行为按销售货物征收增 值税
，不属于增值税应税收入，不征收增值 税
、公积金管理中心、开发企业以及 物业管理单位代收的住宅专项维修资金应征收增值税 答案：C
解析：选项A,存款利息不征收增值税；选项B,融资性售后回租业务 中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税; 选项D,房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业 以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。
.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售 额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为8万元，上月末留抵税额 为3万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
9
13
10
11
答案：A
斌析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。当
期销项税额=100X13%=13 （万元），当期进项税额为8万元，上期 留抵税额为3万元，所以应纳税额=13 -8-3 = 9 （万元）。
、税率的表述，错误的是（）。
，按啤酒征收消费税
，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他
酒” 10%适用税率征收消费税
、倒角的木制一次性筷子不征收消费税
答案：D
蔡析：未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子的征税
托加工环节消费税处理的说法，正确的是（）。
答案:ABCD
解析：委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托 方交货时代收代缴消费税；委托方收回后直接用于销售的，不再缴纳 消费税；受托方按组成计税价格计算代收代缴消费税。
，发现企业发生的下列 支出中，不得在税前扣除的是（）。
、薪金支出
答案：BCD
解析：选项A,合理的工资、薪金支出可以在税前扣除；选项B、C、D, 企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出不得在税前扣 除。
，税务师在审核时发现该 企业将应计入在建工程的利息支出10万元计入了财务费用。已知该企 业适用的企业所得税税率为25%。该企业应调增应纳税所得额（）万 元，应补缴企业所得税（）万元。
10,
10, 5
20,
20, 5
答案：A
解析：应调增应纳税所得额10万元，应补缴企业所得税二10X25%二
2. 5 （万元）。
涉税服务相关法律
.下列关于行政法基本原则的说法，正确的是（）。
，应当依照法律、法规、 规章的规定进行
、适度、符合理性
C行政应急性原则是合法性原则的例外
，应当遵守法定时限, 积极履行法定职责 答案：ABCD
解析：以上选项关于行政法基本原则的说法均正确。
.下列关于行政许可的说法，错误的是（）。
答案：D
解析：除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的行政许可外, 其他行政许可不得转让。
.下列关于行政处罚的说法，正确的是（）。
、罚款、没收违法所得、没收非法财物、 责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留 等
，不再给予行政处罚，但法律另有规 定的除外
，可以依法申请行政复议或者提起行 政诉讼
；当事人不在场的， 行政机关应当在7日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定 书送达当事人 答案：ABC
解析：行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场 的，行政机关应当在7日内依照《中华人民共和国行政处罚法》和
《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定，将行政处罚决定书送达 当事人。
.下列关于行政强制的说法，错误的是（）。
、查封场所、设施或者 财物、扣押财物、冻结存款、汇款等
，应当当场告知当事人采取行政强制 措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径 答案：无（本题四个选项说法均正确） 解析：以上选项关于行政强制的说法均符合法律规定。
.下列关于行政复议的说法，正确的是（）。
C行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定； 但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外 ，即发生法律效力 答案：ABCD 解析：以上选项关于行政复议的说法均正确。
.下列关于行政诉讼的说法，错误的是（）。
、法人或者 其他组织
B〕行政诉讼的被告是作出行政行为的行政机关或者法律、法规、规章 授权的组织
答案：C
建析：行政诉讼的举证责任由被告承担，被告对作出的行政行为负有 举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。 ，正确的是（）。
、变更、终止民事法律 关系
，恪守承诺
答案：ABCD
解析：以上选项关于民法基本原则的说法均正确。
，错误的是（）。
、用益物权和担保物权
、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记
，权利人只能通过和解、调解、仲裁、诉讼等途径
解决
答案：D
解析：物权受到侵害的，权利人可以通过和解、调解、仲裁、诉讼等 途径解决，也可以依法请求修理、重作、更换或者恢复原状等。
.下列关于合同的说法，正确的是（）。
、法人、其他组织之间设立、变更、终止 民事权利义务关系的协议
，自成立时生效
，应当 承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任 答案：ABCD
解析：以上选项关于合同的说法均正确。
.下列关于公司法律制度的说法，错误的是（）。
，有独立的法人财产，享有法人财产权
，分公司具有法人资格，依法独立承担民事责 任
答案：D
建析：公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由 公司承担。
财务与会计
.下列各项中，不属于企业财务管理目标的是（）。
答案：D
解析：企业财务管理目标主要有利润最大化、股东财富最大化、企业 价值最大化等，每股收益最大化没有考虑利润与风险的关系等，不属 于主流的财务管理目标。
，年利率为10%,按复利计算，5年 后的本利和为（）万元。
150
177. 16
194. 87
答案：B
解析：根据复利终值公式F=PX （1 + r），，其中p二100万元，r
二 10%, n = 5,可得 F = 100X （1 + 10%）八5 = （万元）。
，正确的是（）。
，由于各种难以预料或无法控 制的因素作用，使企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经 济损失的可能性
答案：AB
蔡析：选项C,系统风险不能通过多元化投资来分散；选项D,系统风 险是由影响整个市场的风险因素所引起的，非系统风险是指由于某一 特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性，它是可以通过多 元化投资来分散的。
，设定折现率为10%,有 四个方案可供选择。其中甲方案的项目期限为10年，净现值为1000 万元；；丙方案的内含报酬率为9%； 丁方案 的动态回收期为8年。最优的投资方案是（）。
D. 丁方案
答案：A
斌析：乙方案现值指数小于1,不可行；丙方案内含报酬率小于折现率, 不可行；动态回收期不能直接判断方案的优劣；甲方案净现值大于0, 在各方案中是最优的。
.下列关于流动资产投资策略的说法，正确的是（）。
，但会增加 企业的经营风险
，但会增加流动
资产的持有成本
，越可以采用紧缩的流动资产投资策略
，越可以采用宽松的流动资产投资策略
答案：ABC
琶析：选项D,企业的融资能力越强，越可以采用紧缩的流动资产投资 策略，因为在需要资金时可以较容易地获得融资。
.下列关于筹资方式的说法，错误的是（）。
答案：D
解析：银行借款筹资的限制条款较多，这是银行借款筹资的一个缺点。
.某企业的经营杠杆系数为2,,则该企业的总 杠杆系数为（）。
3
2
答案：A
解析：=3O
.下列关于利润分配的说法，正确的是（）。
，应先提取法定盈余公积
%时，可以不再提取
，应先提取任意盈余公积
答案：ABCD
解析：以上选项关于利润分配的说法均正确。
，属于资产负债表中“存货”项目填列内容的有
（）O
答案：ABCD
解析：资产负债表中“存货”项目应根据“材料采购” “原材 料” “低值易耗品” “库存商品” “周转材料” “委托加工物 资” “委托代销商品” “生产成本” “受托代销商品”等科目的期末 余额合计，减去“受托代销商品款” “存货跌价准备”科目期末余额 后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本 核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价 后的金额填列。所以以上选项均属于“存货”项目填列内容。
，正确的是（）。
“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业 务收入”科目的发生额分析填列
“净利润”项目是企业的最终经营成果
答案：ABCD
解析：以上选项关于利润表的说法均正确。
范围，应征收消费税。
，2024年2月销售自产卷烟200标准箱, 每箱不含税售价12000元，已知卷烟消费税比例税率为56%,定额税率 为150元/箱。该烟厂当月应缴纳消费税（）元。
1344000
1359000
1275000
1320000
答案：B
解析：从价计征消费税二200X12000X56%=1344000 （元），从量计 征消费税二200X150 = 30000 （元），当月应缴纳消费税二1344000 + 30000 二 1359000 （元）。
，正确的是（）。
，一律退还城市维护建设税
，同时代征城市维护建设税
答案：c
解析：选项A,城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B, 对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还随增值 税附征的城市维护建设税；选项D,海关对进口产品代征的增值税、消 费税，不征收城市维护建设税。
，2024年3月实际缴纳增值税30万元，消费税20 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
5
答案：B
解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计 税依据。市区的城市维护建设税税率为7%,所以当月应缴纳城市维护 建设税二（30 + 20） X7% = 3. 5 （万元）。
.下列关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。
，计税依据为应税产品的销售额
.实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量