文档介绍：佛山市三水区财政局预算编制风险
内部控制办法
第一章总则
第一条为有效防控预算编制风险,提高预算编制的规范性、科学性和准确性,根据《预算法》等预算管理法律法规和《佛山市三水区财政局内部控制基本制度(试行》,制定本办法。
第二条本办法所称预算编制风险,是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等,导致预算不科学、不准确、不细化等的可能性。
按照风险来源的不同,预算编制风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同,内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同,预算编制风险分为一般风险和重大风险。
具体风险定义详见表1-1。
第三条预算编制风险防控的目标,以风险为导向,综合运用各种内部控制方法,将风险防控措施嵌入到预算编制的各个事项、各个流程和各个节点,强化对预算编制的全面管理和有效控制,不断提高预算编制的规范性、科学性和准确性。
第四条本办法适用于与一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算、财政专户管理资金预算编制有关的
局内各科室。
第五条建立完善的预算编制风险防控机制,明确各科室在预算编制风险防控中的职责分工,有效控制预算编制风险。
(一)局内控委负责审定预算编制风险防控政策制度,审定预算编制风险事件解决方案、定级和责任追究建议,提出加强和改进的要求。
(二)绩效评价科对预算编制风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价,组织对预算编制风险事件进行调查,研究提出预算编制风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告,督促落实纪检监察室决定,定期或不定期通报内部控制执行情况和重大风险事件。
(三)预算科负责预算编制风险防控制度的组织协调,及时发现预算编制风险防控中存在的问题并提示有关科室,重大事项报告绩效评价科。定期向绩效评价科报送预算编制风险防控情况。
(四)各科室对本科室的预算编制重点业务环节实施持续、有效的风险防控,及时向绩效评价科和预算科报送本科室预算编制风险防控及异常情况,积极协助专项检查和调查。
第六条按照预算编制、执行、监督相互制约、相互协调的总体要求,区财政局通过加强归口管理、授权控制和流程控制,建立预算编制分权制衡机制。
(一)建立科室内部分权制衡机制。预算编制风险以科室为基本控制单元,实行经办人员、科领导双重控制,建立科室内交叉审核和集体审核机制。
(二)建立科室间分权制衡机制。预算编制建立健全科室初审或编报、预算科审核、内控委嵌入监督的科室间分权制衡机制。纪检监察室、信息中心按照职责分工嵌入到预算编制各个流程和节点。
(三)建立沟通协调机制。各科室加强预算编制信息沟通和统筹协调,对预算编制的科学性、合理性进行充分论证、反复协商。预算编制涉及其他科室业务的,主办科室应充分征求其他科室意见。
(四)建立重大风险事项会商制度。当发生各方面意见争议较大等重大风险事项时,绩效评价科召集各科室会商,及时掌握信息,并形成书面意见报局领导。
第七条加强预算编制制度控制。预算编制制度应着力提高可操作性,确保预算编制有章可循,最大限度减少个人的自由裁量权。预算科负责预算编制的总体制度建设,制定部门预算管理制度、国库支付管理制度等总体管理制度,指导科室制定专项资金管理办法。科室(会同区有关部门)负责预算编制的具体制度建设,指导部门完善内部预算编制制度。相关制度应及时公开。
第八条加强预算编制信息系统管理控制。信息中心负责管理预算编制信息系统,各业务科室和纪检监察室按照职责分工由信息中心授权管理。通过信息系统管理控制和授权控制,在各单位之间建立有效的预算编制信息共享机制,确保各方掌握充分的预算编制信息。
表1-1预算编制风险类别和风险等级
分类标准
风险类别/等级
定义
按照风险来源和性质分类
内部风险
制度流程风险
主要是指由于缺乏预算编制制度流程规定,或制度流程设计不合理不到位,导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。
廉政风险
主要是指预算管理人员凭借手中权力在预算编制中谋求私利等***行为的可能性。
外部风险
主要是指因外部客观环境发生重大变化或者外部信息不真实、不准确导致预算编制不规范、不科学、不准确的可能性。
按照风险等级分类
重大风险
主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生重大负面影响,或者严重损害三水区财政局声誉和形象。
一般风险
主要是指发生的风险事件对预算编制质量产生一定的负面影响,或者对三水区财政局声誉和形象带来一定的负面影响。
第二章中期财政规划
第九条风险点
主要是收入规划或支出规划不完整、不准确,影响财政政策的前瞻性和可持续性。中期财政规划编制风险事件类型详见表2-1。
表2-1中期财政规划编制风险事件类型
风险类别
风险点
风险等级