文档介绍：超市财务管理培训教程 ——序
财务功能:1、核算;2、控制;3、管理;4、预防
一、开业前筹备期间财务管理内容
二、开业后经营期间财务管理内容
企业管理者要知道:财务工作能对公司的经营管理做些什么?
(海量营销管理培训资料下载)
第一篇筹备期间财务管理
1、保本点分析:最低销售为多少才能赚钱?
2、目标业绩的确定:我希望公司能达到什么
水平?
3、盈利模型的确定:如何确定收入、成本结
构,实现目标业绩?
4、风险评估:会遇到什么风险?如何应对?
5、工程投资管理:要花多少钱?
6、开办费管理:要花多少钱?
7、现金投资预算:要花多少钱才能开起这家
店?
8、现金流量分析:未来的经营状况怎样?何时能收回投资?
(海量营销管理培训资料下载)
第一章保本点分析
1、 保本分析的三个变量:销售收入、费用、毛利率。
2、 保本分析的基本方法:确定两个变量,求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入
3、一般,更多关注保本销售收入:欲求得之,需确定固定费用,毛利率范围。
任何一个保本点:保本收入、保本毛利率、保本费用水平,都是我们经营的严格的临界点,一旦突破,必将带来经营管理的困境。经营者,随时随地都要掌握什么是保本临界点
有意思的是:很多公司,很多时候,不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战
附:超市费用项目表
(海量营销管理培训资料下载)
1、销售费用
1)人事费用
工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、
2)水电暖费用
水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。
3)广告费用
广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱
4)生鲜耗材费用
全部用于生鲜商品销售的耗材,减收取的联营商耗材费用
5)客服包装费用
客服包装袋费用
6)保洁费用
保洁费及相关耗材
7)修理费用
办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。
8)通讯费用
固定话费、移动话费、IP话费
9)差旅费用
员工市外差旅费、住宿费、补助
10)印刷费用
第一节固定费用组成分析 经营者必须合理预估:公司要发生哪些费用?金额为多少?本着安全谨慎原则,预估费用时,项目要尽量齐全,发生金额不能偏低。
(海量营销管理培训资料下载)
第二节保本费用分析
预计收入为(含税)50万元每天,1500万元每月,毛利率在8——15%之间。
单位:万元
毛利率
8%
9%
10%
11%
12%
13%
14%
15%
销售收入(含税)
1500
销售收入(不含税)
保本点费用
(海量营销管理培训资料下载)
第四节保本毛利率分析
预计收入为(含税)50万元每天,1500万元每月,费用90---120万之间。
单位:万元
费用
90
100
110
120
销售收入(含税)
1500
销售收入(不含税)
保本点毛利率
7。5
8。2
9
10
(海量营销管理培训资料下载)
第二章目标业绩的确定
1、意义
1)        提供公司今后发展的目标。
2)        告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。
3)        可以预估公司后期发展的业绩情况。
2、目标业绩确定的方式:
1)        要充分考虑各种可变因素即风险因素。
2)        确定公司最低可承受的业绩水平
3)        以先提供一个参考标准,然后利用变动系数,确定变动范围。
4) 目标的制定要详细,充分考虑季节等因素的影响,考虑公司的特殊性,如季度付租金,会影响当季的现金流量等。
(海量营销管理培训资料下载)
项目
金额
备注
目标销售收入(含税)
18250
50万*365天
目标销售收入(不含税)
15598
18250/1。17
目标毛利率
10%
目标毛利
目标费用
1440
管理费用、经营费用、财务费用之和
目标其他业务利润
200
进场费等
目标利润
第一节目标业绩的确定 意义:明确公司发展的目标 依据:位置,购买力,同行业标准,经营定位,营销策略,优 劣势评估
(海量营销管理培训资料下载)
第二节如果实际业绩与目标不符,将如何处理?
1、  找出原因,一般有两种:经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进,而后者,就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误, 而是投资决策失误!
2、  采取对策:改变行动或