文档介绍：超市财务管理规定——超市财务处理规定
1、实收资本的核算
企业收到投资时,按投资的内容不同,作如下会计分录:
借:银行存款、固定资产……
贷:实收资本
2、递延资产的核算
核算的内容:筹建期间的改造支出,修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理:
借:递延资产——开办费
贷:现金、其他应付款、应付帐款
3、固定资产、低值易耗品的核算
固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。
低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理:
借:固定资产、低值易耗品
贷:现金、应付帐款、其他应付款
4、库存商品的核算
(1)现金购进
借:库存商品——超市、烟酒、仓库
贷:现金
(2)厂家送货入店内
借:库存商品——超市、烟酒、仓库
贷:应付帐款——××厂家
(3)店内调拨
借:库存商品——超市、烟酒、仓库
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
(4)食品厂配货
借:库存商品——超市
贷:其他应付款——食品厂
(5)退货残次的核算
退回厂家
借:应付帐款——××厂家
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
残次处理
借:现金经营费用——残次
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
菜残次处理
借:现金经营费用——菜残次
贷:库存商品——菜
月末菜残次全部计入成本
借:商品销售成本
贷:经营费用——菜残次(红冲)
人为损坏、报损
借:其他应收款——×××
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
5、收入的核算
(1)自营收入的核算
借:现金
预收帐款——自选券
经营费用——收银误差
其他应收款——收银短款
其他应收款——现金奖券
贷:商品销售收入——超市、烟酒
说明:店内奖券视同现金保管,保证帐帐相附,每月调整余额,如发生无法兑换的奖券,店长、主管会计签字后店内作费用处理。
(2)厂家收入的核算
借:现金
预收帐款——自选券
其他应收款——收银短款
贷:其他应付款——厂家
(3)租金的收取办法
正常收取,按合同执行
借:其他应付款——厂家
贷:营业外收入
帐面够扣不来结算,开具收据入帐(税金结帐时一次性扣回)
借:其他应付款——厂家(租金、工资)
贷:其他应收款——工资
营业外收入(不含税金)
帐面不够扣,不来结算(包含店内不收营业款,自交租金的租赁户),根据公司规定,写出书面汇报一式三份,总经理一份,业务部门负责人一份,财务一份,必须有总经理、业务部门负责人签字。
6、结算货款的核算
(1)自营商品厂家送货入店内,财务核票后
借:应付帐款——××厂家
贷:其他应付款
营业外收入(促销管理费、陈列费等)
(2)本地供应商结算
借:应付帐款——××厂家
贷:现金
营业外收入(堆头费等)
(3)租赁户结算
借:其他应付款——××厂家
经营费用——票据、广告等费(红冲)
贷:现金
营业外收入(租金、扣除、返利等)
其他应付款——工资
(4)联营户结算(联营扣点结算时一次性扣回)
借:其他应付款——××厂家
经营费用——票据、广告等(红冲)
贷:现金
营业外收入(联营扣点、返利、扣税等)
7、费用支出的核算
(1)费用核算的范围界定:
A、运输费(过路费)。
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