文档介绍：固定资产管理实施规定
总则
目的
为加强医院固定资产的保管及使用管理,特制定本规定。
2、概念
固定资产指使用年限在1年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有的实物形态的资产。
单位价值规定标准:一般设备单位价值在500元以上;专业设备单位价值在800元以上;新购入以前年度同类产品,虽单位价值在规定标准以下,列入固定资产管理。
3、管理原则
(1)会计科目列入原则:属医院产权(租赁资产另行规定),凭发票、验收入库单、购货合同,列入会计科目核算管理。
(2)HIS系统列账原则:属医院产权(租赁资产另行规定),凭发票,验收入库单,以及集团内部其他医院调入、调出的固定资产均录入HIS系统管理。
(3)实行辅助备查账管理原则:对部分货已到,发票尚未到的固定资产实行登记管理。根据送货单办理验收入库(开手工入库单),同时按到货时间做好辅助备查账登记,按送货单位、时间、名称、规格、型号、数量等登记,发票到账后办理备查账核销处理,并列入会计科目核算和HIS系统管理。
(4)资产台账管理原则:资产台账指属医院产权以及集团内部调入、调出的固定资产均列入管理范围内。资产台账是按科室设置
、建立的固定资产明细分类账,根据固定资产增加、减少逐笔记录,并由科室确认的一种管理方式。
4、固定资产的分类:
(1)房屋及建筑物:属医院产权的房屋、建筑物以及与房屋不可分割的各种附属设施。
专用设备:指用于医疗服务的各种仪器、设备。
一般设备:指不直接用于医疗服务的各种其他设备。
图书:指各种专业图书和重要专业杂志。
其他固定资产:主要包括家俱、交通工具等。
管理部门
实行统一领导,归口管理,分级负责,责任到人的管理原则。即:在院长领导下的三级管理体系。
医院管理部门:会计部门
会计部门负责对固定资产会计科目、账套的核算管理,即金额控制,并按固定资产五大类分类进行会计科目核算。具体负责固定资产的会计核算以及对资产管理部门金额账的监督、控制、核对,保证账账相符。
资产管理部门:综合库。
资产管理部门负责固定资产进销存数量、金额的核算管理,以及对固定资产科室分布、分类、编号的管理,进销存明细分类账按数量、金额分别核算和统计。资产会计具体负责对固定资产数量金额账的核算。根据发票、送货单开据〈验收入库单〉办理资产验收入库手续,按规定分门别类登记HIS系统卡片及明细分类台账,负责
日常维护管理;根据固定资产移动清单及时办理资产变更手续,月末与会计总分类账核对无误后办理HIS系统结账手续,并编制、上报固定资产进销存月报表,作会计科目账务处理。保证账账、账物相符。
资产使用部门:医院各科室。
资产使用部门负责对固定资产的使用和保管,同时对大型(贵重)医疗设备做好台账管理。
二、增置
1、入库管理
资产管理部门根据新购固定资产发票、送货单办理验收入库手续。资产管理会计根据固定资产实物与发票、送货单核对无误后,填写固定资产《验收入库单》一式二联,第一联由固定资产管理部门留存,第二联随发票报会计部门入账。
登记、编号、粘贴管理
固定资产取得后,即归属资产管理部门管理(综合库),按分类规定及会计科目统驭关系予以分类,在5个工作日HIS系统内登记《固定资产登记卡》、资产编号及粘贴。
台账管理
台账又称对捏账是资产管理部门根据各