文档介绍：工会货币资金管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》,结合实际制定本制度。
1、严格执行货币资金业务审批制度,重大资金支出实行集体研究和决策,并建立责任追究制度。
2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务,不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3、财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为:
(1)超出规定范围或限额使用现金;
(2)未经开户银行批准坐支现金;
(3)超出开户银行核定的库存限额留存现金;
(4)用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金;
(5)以现金形式保留账外***;
(6)编造用途或用转账凭证套用现金;
(7)利用账户为其他单位或个人套取现金;
(8)其他违反现金管理规定的行为。
5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为:
(1)擅自多头开设银行结算账户;
(2)伪造、变造证明文件开立银行结算账户;
(3)擅自改变银行结算账户用途;
(4)将单位款项以个人名义在金融机构存储;
(5)出租、出借银行结算账户;
(6)不及时撤销应当撤销的银行结算账户;
(7)其他违反银行结算账户管理规定的行为。
6、支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为:
(1)签发没有资金保证的票据或远期支票;
(2)签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;
(3)无理拒绝付款,任意占用他人资金;
(4)其他违反《支付结算办法》规定的行为。
工会现金管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》,结合实际制定本制度。
1、设立专兼职出纳人员,实行钱、账分管。
2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算,严禁设置“小金库”和账外账。
3、设立“现金日记账”,由出纳人员根据记账凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日业务终了,应计算当日现金收支合计数和结余数,并与实际库存数核对,做到账款相符。
4、每日现金结余数不得超过银行核定限额,多余现金应及时送缴银行,每月终了,应当计算当月现金收支合计数和结余数,并与实际库存数核对相符,做到“日清月结”。
5、因工作或业务需要临时借款,应按批准权属履行借款手续,现金当面点清,工作或业务结束,督促及时结账,禁止无故拖欠借款。
6、工会与外单位的经济往来,除在规定范围可以使用现金外,必须通过开户银行进行转账结算,现金结算按《现金管理暂行条例》规定执行。
工会银行存款管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理办法》,结合工作实际制定本制度。
1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。
2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责,按照业务发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账”,每日终了结出余额。
3、“银行存款日记账”定期与银行对账,至少每月核对一次,如有差额,及时编制“银行存款余额调节表”,调节相符。调节表经审核人员复核签章后,与银行对账单一并装订保存。
4、对银行存款未达账,认真查找未达原因,及时取得相关单据,并登记入账,保证账账相符,账实相符。
5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。
6、银行票据、印鉴应分别保管,分不同地点保存,确保资金安全。
7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户,不得签发空头支票和远期支票,不得弄虚作假套取现金和银行信用。
工会票据管理制度
为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理,结合实际制定本制度。
1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》(以下称收据)实行专人保管、专柜保存,做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。
2、按照规定的使用范围使用,仅限于工会依法取得的“五项收入”。填写的项目完整、内容真实、金额准确,同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。
3、领购、使用、缴销等工作符合规定,做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后,及时向上级工会等办理相关校验、注销手续,按规定重新办理领取手续。
4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。
5、对停止使用的收据做好清理登记工作,及时向上级工会等办理相关核销手续。
6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,设置登记簿进行记录。
工会财务收支管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》,结合实际制定本制度。
1、按照《工会法》、《