文档介绍：预付账款实质性程序
索引号: ZE
单位名称:取被审计单位信息被审单位名称编制人:取底稿信息编制人编制日期:取底稿信息编制日期
截止日期:取项目信息截止日期复核人:取底稿信息一级复核人复核日期:取底稿信息一级复核日期
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系
针对认定实施的审计程序财务报表认定
存在完整性权利和义务计价和分摊列报
A 资产负债表日中记录的预付款项是存在的。√
B 所有应当记录的预付款项均已记录。√
C 记录的预付款项由被审计单位拥有和控制。√
D 预付账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。√
E 预付款项已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标可供选择的审计程序索引号
D :
(1)复核加计正确,并与总帐数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。
(2)结合应付账款明细帐审计,查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款项和应付账款两个科目中同时挂帐的情况。
(3)分析出现贷方余额的项目,查明原因,必要时作重分类调整。
(4)对期末预付款项余额与上期期末余额进行比较,解释其波动原因。 ZE2
ABD ,确定:
(1)该笔款项是否根据有关购货合同支付。
(2)检查一年以上预付款项未核销的原因及发生坏帐的可能性,检查不符合预付款项性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款。略
ACD ,对未回函的再次发函或实施替代的检查程序(检查原始凭单,如合同、发票、验收单,核实预付款项的真实性)。 ZE3
AB 、存货及在建工程明细帐,并检查相关凭证,核实期后是否已收到实物并转销预付款项,分析资产负债表日预付款项的真实性和完整性。略
ABCD ,检查对关联方的预付款项的真实性、合法性,检查其会计处理是否相符。略
D 。略
。略
E 。略
预付账款实质性程序
索引号: ZE
单位名称:取被审计单位信息被审单位名称编制人:取底稿信息编制人编制日期:取底稿信息编制日期
截止日期:取项目信息截止日期复核人:取底稿信息一级复核人复核日期:取底稿信息一级复核日期
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系
针对认定实施的审计程序财务报表认定
存在完整性权利和义务计价和分摊列报
A 资产负债表日中记录的预付款项是存在的。√
B 所有应当记录的预付款项均已记录。√
C 记录的预付款项由被审计单位拥有和控制。√
D 预付账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。√
E 预付款项已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标可供选择的审计程序索引号
D :
(1)复核加计正确,并与