文档介绍：各指标解释
基本考核指标反映项目部财务效益状况、资产运营状况、其它财务状况,详见附表一。
(一)财务效益指标
收入利润率=利润总额÷开累主营业务收入×100%
本指标利润总额指超额利润,为扣除项目部应交公司目标利润后的余额,且利润总额、开累主营业务收入均为核实后数据。
(二)资产质量指标
分在建和收尾项目分别考核,在建项目指完工比例在95%及以下的项目(按核实后的验工计价计算),收尾项目指完工比例在95%以上的项目。
第一种情况:在建工程
1、收入确认程度
收入确认程度=(1-期末工程结算借差÷本年末核实开累收入)×100%;
本年末核实开累收入为公司核实后的数据。
2、资金回收程度
①预收款回款程度=实际收取业主预付款÷合同约定应收业主预付款×100%。
②应收款回收程度
应收款回款程度=(1-应收款平均余额÷当年末累计批复计价)×100%;
应收款平均余额=“应收工程款”明细科目每季度余额之和÷季度数;
“应收工程款”为应收账款的明细科目,不含未到期质保金。
第二种情况:收尾项目
1、计价批复程度
计价批复程度=(1-本年末欠计价÷上年末欠计价)×100%;
本年末欠计价及上年末欠计价均为利润核实表中核实数据。
2、资金回收比例
资金回收比例=累计收取业主工程款÷(累计计价+欠计价)×100%;
欠计价为利润核实表中核实数据。
(三)资金管理指标
1、债务支付比例=分类累计付款额÷分类累计结算额
以劳务分包支付比例70%,专业分包支付比例75%,除集采物资外其他物资采购支付比例85%,租赁费支付比例70%为考核基准。
2、资金集中度=局资金中心存款余额÷本单位全部资金余额×100%。
本单位全部资金余额包括库存现金及银行存款,与资产负债表货币资金口径一致。
(四)税务管理指标
1、EVA=(年度实际归集研发费用/年度研发费用预算)×100%
此指标重点考核研究开发费完成情况。若本项目部无研发课题,则该项指标的2分调增营业税金及附加缴纳指标的分值。
2、工程税金缴纳比例
单个项目税金缴纳比例=(本年末开累缴纳税额/本年三季度末开累计提税额)×100%。
多项目综合税金缴纳比例=(∑本年末开累缴纳税额/∑本年三季度末开累计提税额)×100%。
本指标中的税额指该项目全部应计提的营业税金及附加,本年三季度末开累计提税额指项目截止三季度末按开累计价应计提的税金,单个项目以第一个公式计算,多个项目以第二个公式计算。
(五)资金上缴指标(本指标严格按照顺序进行考核)
1、应交款项上缴率=已上交金额÷应上交款项金额×100%
应上交款项金额包括职工工资、五险一金及其他代垫款项、资金占用费、内部借款等,项目有资金上缴时应先计算本指标。
公司集采物资资金上缴率=集采物资实际上缴资金÷(公司集采物资结算额×90%)
3、目标利润资金上缴额=实际上缴资金额÷年度应上缴目标利润
本指标中的实际上缴资金额指项目部全年上缴资金扣除“应交款项上缴率”、“集采物资资金上缴率”中已上交资金后的余额,年度应上缴目标利润应与本考核项第一款目标利润同一口径。
附表一: 财务考核指标
序号
考核指标
考核部门
标准分
考核扣分标准
1
收入利润率
财务部
15
收入利润率为0得满分,每增加2%加1分,最高加10分;收入利润率低于零的,按应完成目标利润的比例平均计算得分。
2
收入确认程度
财务部
15
完成95%及以上满分,每减少1% 扣1分,扣完为止。
3
预收款回收程度
财务部
5
完成100%及以上满分,每减少1%,扣完为止。
4
应收款回收程度
财务部
15
1、铁路工程:完成95%及以上满分,每减少1%扣 1分,扣完为止。
2、房建、市政、公路等工程:完成合同约定收款比例及以上为满分,每减少1%扣2分,扣完为止。
5
计价批复程度
财务部
15
完成100%及以上满分,每减少1%扣1分,扣完为止。
6
资金回收比例
财务部
20
1、铁路工程:完成100%及以上满分,每减少1%扣 1分,扣完为止。
2、房建、市政、公路等工程:完成合同约定收款比例及以上为满分,每减少1%扣 2分。
7
债务支付比例
财务部
7
本指标分类考核,各类债务付款比例每增高1%,扣完为止
8
资金集中度
财务部
3
完成90%以上得3分,每减少5%,扣完为止。
9
EVA
财务部
2
100%完成或超额完成研究开发费预算得满分;,减分以2分为限。若本项目部无研发课题,则该项指标的2分调增营业税金及附加缴纳指标的分值
10
工