文档介绍：货币资金与应收款项
货币资金
应收票据
应收账款
其他应收款及预付账款
坏账
1
财务会计
出纳岗位
出纳岗位是会计工作中最基本的岗位,“出”是货币资金的支出,“纳”是货币资金的收入,从事这种货币资金收支的人员叫出纳。出纳仅指会计部门的货币资金收支人员。
出纳岗位职责及内容
(一)出纳岗位职责
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务;
2、办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账;
3、按照国家外汇管理和界汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务;
4、掌握银行存款余额,不得签发空头支票,不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算;
5、保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;
6、保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
除此之外,根据个单位具体情况,出纳还可负责办理银行账户的开立、变更和撤消业务,协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检等工作。
出纳岗位日常工作内容
1、库存现金的收支与核算;
2、银行存款的收支与核算;
3、登记和核对库存现金和银行存款日记账,编制银行存款余额调节表;
4、银行账户的开立、变更和撤消;
5、保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票等。
实际工作中,各企业根据具体情况可将营业执照办理和年检、企业代码证办理和年检及贷款卡年检等工作交给出纳办理。
一、库存现金出纳
(一)库存现金的管理
1、库存现金使用范围
(支出)
4
(1)职工工资、津贴;
1
2
3
(2)个人劳动报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
(4)各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出;
5
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
6
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
8
7
(7)转账结算起点(1000元)以下的各种零星开支;
(8)中国人民银行确定必须支付现金的其他支出。
(1)建立库存现金管理的各项制度,指定专人负责收支现金,实行钱账分管。各单位应配备专职或兼职的出纳员:负责现金收付业务和现金保管业务,不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作,但可以同时兼管登记现金日记账和编制现金日报表。
(2)核定库存现金限额。库存现金限额由企业的开户银行核定,必须严格遵守。
(3)不得坐支现金收入。坐支,是指从现金收入中直接支付现金。企业不得坐支现金。有些特殊情况,确实需要坐支现金的,要事先报经开户银行审查批准,并核定其坐支的范围和限额。
(4)应定期或不定期清查现金收支,做到账实相符。
出纳直接收款程序
1
2
3
4
受理收款业务,审核现金收入凭证和收入来源的合理合法性及手续的齐全性
与付款人当面清点现金
开具收款收据,并在凭据上加盖“现金收讫”公章
根据收款收据记账联和收款依据编制记账凭证
5
登记现金日记账
(二)库存现金收支的程序
出纳直接付款程序
1
2
3
4
受理付款业务,审核付款依据
确定支付金额
根据审核无误的单据支付现金
付现后,在凭据上加盖“现金付讫”公章,编制记账凭证
5
登记现金日记账