文档介绍：金融机构往来的核算
本章概述
第一节商业银行同业往来的核算
第二节商业银行与中央银行往来的核算
第三节商业银行联行往来的核算
第一节商业银行同业往来的核算
一、异地结算转汇的核算
二、同业拆借的核算
三、同城票据交换的核算
一、异地结算转汇的核算
(一)大额汇划款项业务的核算(通过央行转汇)
这里主要是指通过人民银行办理汇划业务的核算。《支付结算办法规定》各商业银行跨系统大额汇划款项(跨系统10万元以上,系统内50万元以上)要通过人行转汇并清算资金。
大额实时支付系统

汇出行、汇入行所在地为双设机构地区,
其程序为:
先由汇出行将款项划给同城开户央行;
再由其通过央行联行系统划给汇入行开户央行;
最后汇入行开户行转划给汇入行。
一、异地结算转汇的核算
A地汇出行
借:吸收存款—付款人户
贷:存放中央银行款项
B地汇入行
借:存放中央银行款项
贷:吸收存款—收款人户
一、异地结算转汇的核算

汇出行所在地和汇入行所在地均为单设机构地区,即所在地没有中央银行机构。其程序为:
先由汇出行通过本系统联行将款项划至就近的双设机构的本系统转汇行;
再由其通过同城开户央行转划经当地汇入行的联行转汇行;
最后由汇入行的转汇行通过本系统联行划给汇入行。
一、异地结算转汇的核算
A地汇出行
借:吸收存款—付款人户
贷:系统内联行科目
C地系统内转汇行
借:系统内联行科目
贷:存放中央银行款项
C地跨系统转汇行
借:存放中央银行款项
贷:系统内联行科目
B地汇入行
借:系统内联行科目
贷:吸收存款—收款人户
一、异地结算转汇的核算

适用于汇出行所在地为单设机构地区(即所在地没有中央银行机构),汇入行所在地为双设机构地区,程序是:
先由汇出行通过本单位联行将款项将至汇入行所在地本系统转汇;
再由其通过同城开户央行转划给汇入行。
一、异地结算转汇的核算
A地汇出行
借:吸收存款—付款人户
贷:系统内联行科目
B地汇入地系统内转汇行
借:系统内联行科目
贷:存放中央银行款项
B地汇入行
借:存放中央银行款项
贷:吸收存款—收款人户
一、异地结算转汇的核算