《纳税实务》增值税小规模纳税人纳税申报.ppt

文档介绍：增值税小规模纳税人纳税申报办法
卢海妮讲授
学****目标
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(一)增值税的征税范围
一般规定

、修理修配劳务
特殊规定

(1)视同销售的行为(8种)
(2)混合销售行为
(3)兼营非应税劳务的行为
(4种)
一、知识点回顾
(二)小规模纳税人的认定
一、知识点回顾
1、销售额
(1)工业:50万(含)以下/年
(2)商业:80万(含)以下/年
2、销售额超标准的其他个人
3、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择小规模纳税人
(三)征收率和计算公式
一、知识点回顾
征收方式
征收率
计算公式
一般规定
3%
应纳税额=含税销售额÷(1+3)×3%
其他规定
销售自已使用过的固定资产
2%
应纳税额=含税销售额÷(1+3)×2%
销售旧货
2%
使用过固定资产以外的物品
3%
应纳税额=含税销售额÷(1+3)×3%
(一)纳税期限与申报方式
◆纳税期限:次月1-15日内申报结清上月税款
◆电子申报
1、电话申报:12366、1189967、16889967
2、短信申报:12366
3、网上申报:
◆上门申报
二、纳税申报
(二)申报流程
二、纳税申报
小规模纳税人
上门申报
电子申报
逾期申报
准期申报
违法违章处理
税务人员录入申报表
申报完成