文档介绍：费用类别扣除标准/限额比例
职工工资据实
加计100%扣除
职工福利费 14%
职工教育经费 %
8%
全额扣除
职工工会经费 2%
业务招待费 MIN(60%,5[size=+0]‰)
广告费和业务宣传费 15%
30%
不得扣除
捐赠支出 12%
利息支出(向企业借款) 据实(非关联企业向金融企业借款)
同期同类范围内可扣(非关联企业间借款)
权益性投资5倍或2倍内可扣(关联企业借款)
据实扣(关联企业付给境内关联方的利息)
利息支出(向自然人借款) 同期同类范围内可扣(无关联关系)
权益性投资5倍或2倍内可扣(有关联关系自然人)
据实扣(有关联关系自然人)
利息支出[size=+0](规定期限内未缴足应缴资本额的) 部分不得扣除
非银行企业内营业机构间支付利息不得扣除
住房公积金据实
罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除
税收滞纳金不得扣除
赞助支出不得扣除
各类基本社会保障性缴款据实
补充养老保险 5%
补充医疗保险 5%
与取得收入无关支出不得扣除
不征税收入用于支出所形成费用不得扣除
环境保护专项资金据实
财产保险据实
特殊工种职工的人身安全险可以扣除
其他商业保险不得扣除
租入固定资产的租赁费按租赁期均匀扣除
分期扣除
劳动保护支出据实
企业间支付的管理费(如上缴总机构管理费) 不得扣除
企业内营业机构间支付的租金不得扣除
企业内营业机构间支付的特许权使用费不得扣除
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得扣除
所得税税款不得扣除
未经核定准备金不得扣除
固定资产折旧规定范围内可扣
生产性生物资产折旧规定范围内可扣
无形资产摊销不低于10年分摊
法律或合同约定年限分摊
不可扣除
不可扣除
长期待摊费用限额内可扣

开办费可以扣除
低值易耗品摊销据实
审计及公证费据实
研究开发费用加计扣除
税金可以扣除
咨询、诉讼费据实
差旅费据实
会议费据实
工作服饰费用据实
运输、装卸、包装费等费用据实
印刷费据实
咨询费据实
诉讼费据实
邮电费据实
租赁费据实
水电费据实
取暖费/防暑降温费并入福利费算限额
公杂费据实
车船燃料费据实
交通补贴及员工交通费用 08年以前并入工资,08年以后的并入福利费算限额
电子设备转运费据实
修理费据实
安全防卫费据实
董事会费据实
绿化费据实
手续费和佣金支出 5%(一般企业)
15%(财产保险企业)
10%(人身保险企业)
不得扣除
投资者保护基金 %~5%
贷款损失准备金(金融企业) 1%
不得扣除
按比例扣除———关注类贷款2%
———次级类贷款25%
———可疑类贷款50%
———损失类贷款100%
农业巨灾风险准备金(保险公司) 25%
担保赔偿准备(中小企业信用担保机构) 1%
未到期责任准备(中小企业信用担保机构) 50%
交易所会员年费据实
交易席位费摊销按10年分摊
同业公会会费据实
信息披露费据实
公告费据实
其他视情况而定
说明事项(限额比例的计算基数,其他说明事项)