文档介绍：第二章货币资金
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货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。
第一节现金
第二节银行存款
第三节其他货币资金
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第一节现金
一、现金的涵义
二、现金的管理与控制
三、现金的会计处理
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在我国会计实务中,现金指库存现金,即狭义现金概念。
在西方,现金除库存现金以外, 还包括银行存款和其他符合现金定义的票证,即广义现金概念。
一、现金的涵义
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二、现金的管理与控制
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规定现金的使用范围
核定库存现金的限额
实行收支交易分开处理
不定期抽查库存现金
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现金的使用范围
,津贴;
;
、文化艺术、体育等各种奖金;
、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
;
;
(1 000元)以下的零星支出;
。
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严格职责分工
明确货币资金支出的审批权限
实施定期轮岗
加强发票与收据的控制
建立内部稽核机制
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总分类核算应设置“现金”帐户,总括核算现金的收付和结存情况。
序时核算应设置现金日记帐,它是出纳人员按照现金收付业务发生或完成时间的先后,根据审核后的原始凭证或现金收付款凭证逐日逐笔登记,用来记录现金的增减变动情况的原始记录帐簿。该帐簿应做到日清日结。
三、现金的会计处理
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例1. 企业开出现金支票一张,从银行提取现金 1 000元备用。借:现金 1 000 贷:银行存款 1 000
例2. 企业厂部管理人员购买办公用品, 报销现金520元。借:管理费用 520 贷:现金 520
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