文档介绍：《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
习题一
一、目的,练习应交税费的
二、资料 A 公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%,转让无形资产的营业税为 5%。2009 年 5 月发生如下经济业务:
B 公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款 900000 元、增值税 153000 元,另有运费 2000 元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
5000 件,单位售价 200 元,单位成本 150 元;该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
,收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。
,实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
D 公司加工一批原材料, 发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。
,增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
,领用原材料一批,成本 50000 元。
,盘亏金额 4000 元,原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
相关会计分录
相关会计分录:
1、借:原材料 901 860
应交税费——应交增值税(进项税额) 153 140
贷:银行存款 1055 000
2、借:银行存款 1 170 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000
借:营业税金及附加 100 000
贷:应交税费——应交消费税 100 000
同时:借:主营业务成本750 000
贷:库存商品 750 000
3、借:银行存款 15 000
累计摊销 75 000
贷:无形资产 80 000
贷:应交税费——应交营业税 750
营业外收入——出售无形资产利得 9 250
4、借:原材料 80 000*(1-13%)=69 600
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 400
贷:库存现金 80 000
5、①借:委托加工物资 100 000
贷:原材料 100 000
②借:委托加工物资27 500(25 000+2 500)
应交税费——应交增值税(进项税额)4 250
贷:银行存款31 750
③借:库存商品127 500
贷:委托加工物资 127 500
6、借:固定资产 180 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30 600
贷:银行存款 210 600
7、借:在建工程 58 500
贷:原材料 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8 500
8、借:待处理财