文档介绍：二、收支审批及费用管理办法
范围
本办法明确了公司收支审批、费用管理(包括借款、费用报销、差旅费报销)等有关管理事项的要求,规范公司收支程序和财务报帐行为,保证公司财物安全,以确保公司生产经营活动正常运行。
本办法适用于广西贺达纸业有限责任公司的收支审批及费用管理。
依据
根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业财务制度》、《会计基础工作规范》,结合我公司的实际,制定本办法。如本办法未能包含的财务会计业务,则按上述法规的办法进行核算和管理。
管理职责
财务部是收支审批和费用管理的职能部门,负责收支审批及各项费用的核查、报帐和列支。
各部门主管领导负责对各类费用支出的符合性和真实性进行审核。
各部门严格执行收支审批和费用管理办法。
收支审批办法
凡生产经营过程中所发生的一切收支,必须纳入公司统一的会计核算,非独立核算的部门和个人均不允许擅自收取和支付款项。
收入包括
销售浆板收取的货款;
销售副产品收取的货款;
销售材料收取的货款;
销售废旧物资收取的货款;
对外提供劳务(服务)收取的货款;
各种罚没收入等。
付款审批
公司的用款按性质分为
采购物资用款;
生产维护用款;
技改项目用款;
财务统筹用款:包括工资、福利、社会保障等用款,支付税费用款,销售业务用款,行政管理用款,林业公司用款等。
审批程序
计划审批
月度资金使用计划的审批
各部门于每月月底提出部门月度需求资金,由财务部汇总形成公司月度资金收支计划表,经总经理办公会议审定后,办公室制成公司月度资金使用计划审批表,经总经理和财务总监签字后,报正、副董事长签批执行。
每周资金使用计划的审批
每周做一次用款计划,由用款部门提出,经总经理办公会议审定后,按供应、生产、技术、财务统筹(含销售、办公室、林业)四个系统形成详细的资金使用计划,由业务部门主管、部门领导、分管领导签字,经总经理签批后,转财务部执行。
付款审批
计划内的付款必须严格按照总经理签批后的各系统详细资金使用计划执行,正常额度的付款申请单最终由财务部经理(总会计师)审批,超过30万(含30万)以上的付款申请单必须经财务总监审批。具体的付款执行程序如下图所示:

对于特殊需要和紧急支出等计划外用款,必须由分管领导提出,业务部门填写付款申请单,分管领导和财务部经理(总会计师)签字,经总经理和财务总监签字后才能付款。具体流程如下:
费用管理办法
借(预支)款办法
下列情况允许借(预支)款
出差。
招待任务需要。
各种须先交款后开票的常规性行政管理支出(如购买汽车养路费、保险费等)。
零星采购任务和紧急采购业务。
经领导批示须办理的事务。
其他特殊借款,由公司领导讨论研究决定。
借(预支)款审批权限
所有借(预支)款都必须经部门负责人签字后,由公司分管领导批准,才能借支;超过壹万元(含壹万元)的,还须经总经理审批后方予借(预)支。
实行前款不清,后款不借原则,当次借款于当次报账结清。报账后超过一个月无故不归还借款的,按月利息1%加收资金占用费。
费用报销办法
属《物资购销比价管理规定》范围的按其中办法的有关条款执行。
属《工程管理规定》范围的按其中办法的有关条款执行。
差旅费报销按差旅费报销规