文档介绍：新《企业所得税法》及配套文件
专题讲座
本次学习班主要讲的问题:
一、最新出台的配套文件介绍
二、新《企业所得税法》及配套文件专题讲解
注:特殊时期的特殊政策财税[2008]62号财政部国家税务总局《关于落实抗震救灾及灾后重建税收政策的问题通知》
1、应纳税所得额计算
收入计算
费用扣除;
2、过渡期税收政策衔接与操作;
3、高新技术企业资格认定及优惠政策操作;
4、汇总纳税政策及其实际操作;
5、特别纳税调整规定及企业对策;
第一部分
一、最新出台的配套文件介绍
前言
一、新《企业所得税法》具有以下主要特点:
1、提升了所得税法的法律级次,有利于以法治国,以法治税;
2、建立了法人税制,增强了企业的竞争能力,有利于企业制度改革和结构重组;
3、统一了收入确认和扣除项目的原则、标准,既有利于促进企业平等竞争,又体现了应税收入征税、合理费用补偿的所得课税原则;
4、根据以产业优惠为主、区域优惠为辅原则,调整统一了所得税优惠制度,有利于促进产业结构调整和区域经济均衡发展;
5、初步建立起完备的反避税制度,有利于防止避税。
前言
二、新所得税法及实施条例自2008年1月1日起实施。为配合新法执行,自2007年至今19个配套文件。
其他一些配套文件如“财产损失、特别纳税调整规程、企业兼并重组、所得税收入确认、税前扣除和资产税务处理的若干政策规定、高新技术企业认定管理工作指引、过渡期税收政策衔接与操作’等配套文件,也即将出台。
企业及时了解这些前沿政策,正确理解与执行,规避风险,减少纳税成本,是企业财务人员近期要掌握的重要问题。
配合所得税实施已出台的配套文件(目前共19个)
1、中华人民共和令2007年第63号
2、财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知
财税[2007]115号
3、中华人民共和国企业所得税法实施条例
国务院令2007年第512号
4、国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知
国税函[2008]159号
配合所得税实施已出台的配套文件
有关实施企业所得税过渡优惠政策配套文件
5、国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
国发[2007]39号
6、国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知国发[2007]40号
7 、财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
财税[2008]21号
有关新法与旧法衔接的配套文件
8、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知
国税发[2008]23号
9、国家税务总局关于依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定的审批事项有关办理时限问题的通知
国税函[2008]213号
配合所得税实施已出台的配套文件
法人汇总纳税问题的配套文件
10、财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知财预[2008]10号
11、国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发[2008]28号
配合所得税实施已出台的配套文件
关于企业所得税预缴的文件
12、国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
国税发[2008]17号
13、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知
国税函[2008]44号
14、国家税务总局关于调整企业所得税月(季)度纳税申报业务需求的通知
国税函[2008]126号
15、国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知国税函[2008]251号   
16、国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知国税函[2008]299号(国税发2006【31】)
配合所得税实施出台的配套文件
有关优惠政策的配套文件
17、财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
财税[2008]1号
高新技术企业认定的配套文件
关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
国科发火[2008]172号
其他类
18、国家税务总局关于做好2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作的通知(国税函[2008]85号)
19、财政部国家税务总局关于停止执行购置国产设备抵减所得税政策的通知国税发[2008]58号