文档介绍：机密
业务计划和资金预算操作手册
初稿
提纲
业务计划和预算流程原理
具体的业务计划和预算流程
计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下:事业部分解集团下达经营指标
自下而上:事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
1
Konka group Co.,Ltd R2000-6-25
业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一
目的
企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程,根据公司整体目标,确定具有挑战性的,并且是可以达到的目标以及相应的行动计划
作为各层级之间的“管理合同”,业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一,是“量化的经营目标+行动方案+关键业绩指标”
通过业务计划和资金预算,优先重点,保证重点项目,明确各单位的资源投入
是一个动态过程:自上而下制定目标,自下而上制定行动方案,在执行过程中修正、改善
2
Konka group Co.,Ltd R2000-6-25
优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则
它是...
它不是...
什么是业务计划和资金预算的具体内容
什么是业务计划和资金预算的制订流程
谁/什么部门应积极参与计划的制订过程
量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案
经营目标必须制定清晰的关键业绩指标,作为衡量业绩的基础
目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平
仅有量化的经营目标,只注重财务指标
没有明确清晰的业绩指标
仅设置单一的挑战性目标
自上而下,设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标,事业部应提供详细分析,与总部一起验证目标基本假设的可行性
在执行过程中不断修正,但注重提出改进方案的过程
仅由公司总部或事业部设定经营目标
执行中随意修正,没有具体行动方案的改进过程
总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计划
公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业部的业务计划和预算
事业部总经理负责制订具体的业务计划和预算
事业部成立跨部门的工作小组,负责具体的计划制订和协调工作
仅由集团下达一年的经营目标
总部职能部门越权包办
由各部门分别制订部门的计划目标
3
Konka group Co.,Ltd R2000-6-25
其中,系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提
行动方案的特征/重要性
许多公司不制定详细行动方案的原因
系统具体的行动方案是合理但具有挑战性业务目标的必要前提
但是若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力
系统具体的行动方案提供了高层领导拟质询的基础
通过挑战具体的计划假设和行动方案,从而制定具有挑战性的业务目标
系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性,防止业务目标仅仅作为系统性指导
市场变化快,难以制订固定的行动方案
管理人员技能不完善,难以制定有效的行动方案
行动方案的效果难以量化,不能与业务目标有机联系
业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力
行动方案制定也是一个反复的过程,跟随市场变化而完善
业务计划的制定是最好的培训课程,通过质询,高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能,增进实际业绩
不量化的行动方案难以进行相应合理的资源配置,不能保证现有公司资源最大限度的有效使用
足够细化的行动方案能比较各工作项目结果,帮助管理人员优先排序
4
Konka group Co.,Ltd R2000-6-25
业务计划与资金预算流程实质是一个自上而下地下达目标任务和自下而上地确认业务目标的交互过程
具有挑战性的可实施的业务战略目标/行动方案以及切实的预算
自上而下:分解初定目标
自下而上:确定目标,提出行动方案
质询
其中,上下级之间的质询与接受质询是上级单位对初定目标的修正与下级单位保持与上级的战略一致性的重要手段
集团战略调整与年度经营目标确立
计划制定前周期性工作
跟踪考核,
修正目标
5
Konka group Co.,Ltd R2000-6-25
举例:业务目标是如何分解到上海分公司,上海分公司又是如何根据市场分析确认业务目标并分析制订行动方案、资金预算
集团
上海分公司
(电器)事业部
区域营销中心
确定总体目标
分解至各事业部
分解目标
根据片区的质询结果修订分公司业务计划
历史、现状、市场环境预测、差距分析
制定业务目标、行动计划及预算
分解至各区域营销中心
分解至各分公司
区域营销中心
质询
质询
根据事业部的质询结果修订本区域业务计划
(电