文档介绍：房地产经济合同涉税条款
规范及法律风险控制
——刘天永税务律师
税务咨询房地产税务高新企业税务并购税务税务争议解决
主讲人介绍
n 北京市华税律师事务所合伙人
n 中央财经大学税务学院客座教授
n 北大财税法研究中心特约研究员
n 中国财税法学教育研究会理事
n 资深税务律师
n 注册会计师
刘天永 n 注册税务师
n 刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一,其所任职的华税律师
事务所是国内第一家专业化税务律师事务所,专注于提供税务咨询、税务筹
划、国际税收、税案代理等领域的法律服务。
n 刘天永律师多次接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营
报》、《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访,就热点税务问题发表
专业律师意见。
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专业实务著作
n 《高科技企业税收优惠政策研究》
n 《最新企业所得税法深度释解与企业应对》(法律出版社)
n 《轻松学会税务律师办案实用技巧》(立信会计出版社)
n 《轻松掌握最新税收优惠政策》(立信会计出版社)
n 《中国税务律师实务》(法律出版社)
n 《公司投资的法律风险及其防范》
n 《外资并购的税务安排策略》
n 《浅析妨害公司清算罪的定罪与处罚》
n 《浅析股东起诉公司解散的起诉条件》
n 《外商投资企业的再投资退税问题的法律分析》
税务咨询房地产税务高新企业税务并购税务税务争议解决
目录
n 一、概述
n 二、房地产合同涉税分析要点
n 三、房地产行业的重要涉税环节
n 四、房地产公司管理与组织结构的税务考量
n 五、“合作”经营开发合同涉税分析
n 六、公司(项目)开始阶段获取土地合同涉税分析
n 七、股权投资合同涉税分析
n 八、借款合同涉税分析
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目录
n 九、建设工程咨询合同涉税分析
n 十、建筑工程承包合同涉税分析
n 十一、建设工程施工合同涉税分析
n 十二、采购合同和销售合同涉税分析
n 十三、商业地产合同涉税分析
n 十四、租赁合同涉税分析
n 十五、物业管理合同涉税分析
n 十六、其他
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一、概述
n 合同在企业经营中的重要性
n 房地产经济合同涉及的主要税
n 合同涉税条款规范的重要性
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(一)合同在企业经营中的重要性
n 美国著名法学家庞德曾说过:“在商业时代,财富大部分是由合
同构成的”,这句话充分体现出现代商业社会中合同的重要性。
n 以生产企业为例,现代企业从资金筹备、原材料购进到产品销
售样样都离不开合同,可以说合同在企业从产生到成长的过程
中发挥着举足轻重的作用。同时按照我国税法的有关规定,合
同也是税务机关确认企业应税行为的主要依据之一。也就是说
一项经济业务是否应缴税以及按照什么标准缴税,其最终依据
主要是看企业所签订的经济合同是否符合税法的要求,而并不
是看企业的会计核算或者实际操作是如何进行的。
n 很多企业为了规避经营风险,聘请了法律顾问,要求业务部门
在签订合同时必须由法律顾问进行审核,通过合同的签订来避
免经营风险的产生。但是,很少有企业聘请税务顾问帮助企业
规范合同,从合同上来规避不必要的负担、损失或风险。
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提示:
n 作为一个企业要想进行有效的税务规划和安排,就一定要关注
承载企业经营业务的合同,在签订合同甚至合同谈判时就应当
对合同所涉及的税务问题考虑,而不要总是在缴税时才想起,
这样易使得企业出现缴税不当、缴糊涂税的情况,导致企业承
担额外的法律或税务责任。
n 房地产企业涉及的经济合同多种多样,涉及公司本身设立、房
地产立项、房地产拆迁、土地。权属转移、工程建设、房地产
销售、物业管理诸多方面
n 正是出于这种考虑,我们对房地产企业在生产经营的全过程中
可能签订的合同中所出现的一些主要问题进行总结归纳,结合
实务操作经验,提出专业建议,希望能引起广大企业的注意,
根据企业的实际情况,有针对性地进行调整。
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(二)房地产合同涉及的主要税
n 营业税、城市建设税、教育附加费
n 房产税
n 土地增值税
n 土地使用税
n 个人所得税、企业所得税
n 印花税
n 契税
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(三)合同条款涉税规范的重要性
n 合同