文档介绍：存款业务的核算
本章概述
第一节存款业务概述
第二节单位存款业务的核算
第三节个人储蓄存款业务的核算
第一节存款业务概述
一、商业银行存款种类
二、商业银行结算帐户的种类、使用与管理
三、会计科目设置
一、商业银行存款种类
吸收存款的业务,是商业银行接受客户存入的货币款项,存款人可随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。
存款业务是商业银行的传统业务,在其负债业务中占有最重要的地位。
存款种类
企业存款、个人(居民)存款、财政性存款
活期存款、定期存款
原始存款、派生存款
本币存款、外币存款
支票存款、存单存款、存折存款、通知存款和协定存款
二、银行结算账户的种类、使用和管理
㈠银行结算账户的种类
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

⑴基本存款账户。
基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取,应通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
⑵一般存款账户
是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金交存的账户。
存款人可以通过一般存款账户办理借款转存、支付、归还借款的款项转入,也可办理转账结算和现金转存,但不能办理现金支取。
⑶专用存款账户
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理各项专用资金的收付。存款人拥有的基本建设资金、更新改造资金、特定用途需要专户管理的资金等均可在银行开立专用账户
⑷临时存款账户
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资可以申请开立临时存款账户。该账户有效期最长不得超过半年。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。