文档介绍：河北大学
硕士学位论文
资产证券化的会计监管
姓名:张丽依
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:冯雪莲
20100501
摘要
摘要
资产证券化作为一种金融创新工具,有着广阔的发展前景。经历了次贷危机的洗礼,
资产证券化更是让我们看到了它风险所带来的巨大灾难。在后危机时代,如何对资产证
券进行会计监管,使之朝着我们期望的方向发展,保护投资者的利益,发挥其在经济体
系中的作用,这是国际会计界研究的热点问题之一,也将是本文的研究重点。本文结合
本次次贷危机的背景,借鉴国外会计监管的成功经验,对有效的会计监管体系构建提出
了一些建议。本文以资产证券化的风险分析为起点,研究了资产证券化会计监管的核心
问题公允价值会计准则、信息披露及内部控制等问题,构建相对完整的资产证券化会计
监管体系,使得研究具备科学性和实用性。
资产证券化项目在我国并没有全面展开,相关的理论与实践操作都在探索阶段,这
次次贷风波正好给我国资产证券化会计监管提供了很好的借鉴机会。金融监管机构在对
衍生金融工具进行监督的过程中,通过基础的会计信息来评估相应金融资产的潜在风
险,也是防范风险的必要保障。
本文的研究共分了 5 个部分:
第一章是全文的导论部分,提出了本文的写作背景、写作思路、国内外文献综述以
及本文的创新点及不足。
第二章主要对资产证券化的主要风险种类及其成因进行了分析,并对相应的风险管
理进行了阐述。
第三、四章是本文的核心部分,主要是对资产证券化的会计问题进行分析,论述了
各国对公允价值会计准则的修订、资产证券化信息披露问题、资产证券化运作所需要的
内部控制制度等方面的问题,并针对性的提出了自己的建议。
第五章是是本文的最后一部分,主要分析了资产证券化在我国的发展意义,总结了
我国衍生金融工具的会计监管现状及国外会计监管的实践下,并对我国资产证券化的会
计监管提出建议。

关键词资产证券化风险会计监管内部控制会计信息披露
I
Abstract
Abstract
As a financial derivative innovation, securitization has a promising future. Experiencing
the subprime mortgage crisis, we learn that securitization can also bring us a disaster by its
instinct adventures. In the post-crisis periods, how can we monitor the securitization by
accounting regulation to make it develop smoothly that we looking for, it is the main point of
this article. The bined the background of the subprime mortgage crisis and foreign
essful regulation experiences in a attempt to get some enlightenments. It is at the
beginning of adventure analysis of the securitization. The main point of the accounting
regulation of the securitization is the fair accounting, information disclosure, internal control
and so on.
Our country’s asset securitization is still in its infancy stage, the relevant research is still
under probing process. This subprime crisis gave us a good lesson about the asset
securitization. The supervisors make use of the derivative accounting information to evaluate
the potential adventures, in order to prevent risks.
This paper has fi