文档介绍：财务管理概念和基础知识
理解财务报表
财务分析概述
财务预警指标体系
财务分析技术及应用
目录
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财务管理的基本概念
第一节财务管理概念
第二节财务管理目标
第三节财务管理职能
第四节财务管理的主要内容
第五节财务管理的体系
第六节会计报表各要素的管理
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一、定义
财务是指政府、企业和个人对货币资源的获取和管理。
财务管理是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配,以及与上述财务活动有关的企业财务关系。
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企业财务活动
资金来源:权益资本、负债资本
资金成本:权益资金成本、负债资金成本
资金占用:投资项目,购置厂房、设备等固定资产、无形资产
投资现金流:资本预算、投资产生的现金流、投资决策
经营的现金收支:采购、生产、销售、纳税
营运资本管理:应收帐款管理、商业信用分析、存货管理
4 .分配财务活动
利润分配活动、股利政策
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企业的资金流和单据流
所有的企业经济活动的最终体现
原始单据(内部自制和外部取得)
会计凭证(通过会计人员的加工-企业会计制度)
会计账簿(根据公司管理的各种需要设置)
会计报表(内部报表和外部公开报表)
财务报告(附表和财务数据的说明和解释)
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三、企业财务关系
:国家、法人、个人、外商
委托代理问题、内部人控制
:金融中介机构(银行、基金、信托投资公司)、债券持有人、商业信用提供者(供应商)
:短期投资(证券市场的股票和债券投资)、直接投资(企业集团的财务关系)
:企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用
:税务、工商、财政
:激励与控制、报酬计划
:内部经济核算
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二、财务管理目标
一、企业目标
二、财务管理目标
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企业目标
生存:以收抵支、到期偿债
发展:扩大收入、投资、筹资
获利:资产收益超过投资要求的回报
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财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
1)没有考虑利润实现的时间,没有考虑资金时间价值。
2)没有考虑风险问题
3)短期行为倾向
、公司股票价格最高化
1)考虑了风险因素
2)克服了短期行为
3)比较容易量化,便于考核和奖惩
缺点:
非上市公司,只强调股东利益,股票价格受多种因素影响
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财务管理目标
.企业价值最大化
由公司未来的收益和风险决定:公司未来现金流量的大小及其时间分布,以及未来现金流量的风险大小。
影响因素:
投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股利政策(上市公司的10送10和10派10元)
社会责任
基本财务原理:
一项经营计划——例如一项新的投资,收购另一家公司,或者重新制定一项计划——只有在其预期产生的未来净现金收益的现值超出实施这项计划的初始现金支出时,才会增加公司的价值。
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