文档介绍：2018年中级会计职称《经济法》预习知识点(51)
2018年中级会计职称《经济法》预习知识点汇总
增值税法律制度
【例题多选题】根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
【答案】ACD
【例题单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
【答案】B
【解析】(1)选项ACD:视同销售货物,应计算销项税额,其对应的进项税额准予抵扣;(2)选项B:用于集体福利的购进货物,其进项税额不得抵扣。
【例题单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。
【答案】C
(1)用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用,不能抵扣进项税额。
(2)“非正常损失”的购进货物及相关的运输费用,其进项税额不得抵扣;“非正常损失”的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的运输费用,其进项税额不得抵扣。
【例题多选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中(均取得“增值税专用发票”),不允许抵扣进项税额的有( )。
【答案】AC
【解析】选项BD:货物本身的进项税额可以抵扣,其运输费用也可以抵扣。
,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
【案例】2017年4月,甲公司(增值税一般纳税人)购进一批涂料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。甲公司将外购的涂料部分用于销售,取得销售额(不含增值税)117万元;部分用于免征增值税项目,取得销售额234万元。甲公司当期不得抵扣的进项税额=30×234÷(117+234)=20(万元)。
【考点7】进项税额转出(P312、P313)
(不含固定资产)、劳务、服务,发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。【案例1】甲公司(增值税一般纳税人)2017年1月