2012年企业所得税汇算清缴申报表填报相关提醒松江区税务局....ppt

文档介绍：2012年企业所得税汇算清缴申报表填报相关提醒松江区税务局2013年3月
一、企业所得税年度申报表主表填报相关提醒
1、完成企业所得税年度申报(包括电子申报)的企业,按照沪国税所【2013】4号文要求,向管理所报送相关的纸质资料。
2、享受企业所得税税收优惠(主要指主表第16—22行,28、29、31、32存在非零数据的)的企业,应当取得主管税务机关出具的审批结果通知书或事先备案结果通知书、事后报送资料结果通知书。
3、企业所使用的会计核算方式应当与向税务机关报告的会计核算方式一致,且与汇缴客户端所填报“企业适用会计制度”、所报送纸质会计报表样式一致;主表“利润总额计算”(主表1—13行)数值,应当与企业年度会计决算“损益表”对应项目的数字相符。
4、主表第34行次“本年累计实际已预缴的所得税额”是指所属期为汇缴当年已入库的企业所得税税款,包括代开发票预缴、汇总纳税企业分支机构预缴、外出经营企业预缴等税款。
5、主表第40行次“本年应补(退)的所得税额”如为正数则应当补税,企业申报后税务机关一般将在当年五月下旬进行扣款,届时请企业确保纳税账户有足额资金,以免扣款不成功产生滞纳金;如为负数则应当申请办理退税手续,企业按规定向税务机关提出申请,经批准后退税款将划至企业纳税账户。
二、企业所得税年度申报表
附表填报相关提醒
1、附表一(1)第13行次“视同销售收入”是指企业发生将资产移送他人的行为,应当按照国税函【2008】828号文确认视同销售行为,其中属于自制的资产按对外销售价格确定,属于外购资产按购入时的价格确定;其相应的视同销售成本允许税前列支。
2、附表三第14行次“不征税收入”中如属企业取得的专项用途财政性资金应符合财税【2011】70号文规定的条件,应当向税务机关报送相关资料,其支出不得在税前列支(附表三第38行次填报)。