文档介绍：柒、财务管理制度
柒、财务管理制度
目录
页次
预算作业 F01-1
资本性支出预算作业 F02-1
股东权益 F03-1
短期借款作业 F04-1
中、长期借款作业 F05-1
资金预算作业 F06-1
资金调度及管理作业 F07-1
股务作业 F08-1
出纳收入作业 F09-1
应收票据到期兑现作业 F10-1
应收票据退票作业 F11-1
一般费用报支作业 F12-1
出纳支出作业 F13-1
应付票据兑现作业 F14-1
零用金报支作业 F15-1
印鉴管理 F16-1
票据领用管理作业 F17-1
职务授权及代理人作业 F18-1
资金贷放作业程序 F19-1
背书保证 F20-1
二十一、有价证券保管作业 F21-1
二十二、投保作业 F22-1
二十三、绩效评估 F23-1
附表
附表附表名称页次
F01 资本支出申请书 F02-2
F02 资本支出预算汇总表 F02-3
F03 银行借款分户明细表(一) F04-8
F03-1 银行借款分户明细表(二) F04-9
F04 支付申请单 F04-10
F05 收支综合预计表 F06-2
F06 应收票据明细表 F09-5
F07 应收票据兑现表 F10-3
F08 退票通知单 F11-3
F09 应付费用/帐款明细表 F13-3
F10 应付票据明细表 F14-2
F11 应付票据兑现表 F14-3
F12 零用金清单 F15-3
F13 印鉴清册 F16-4
F14 用印申请单 F16-5
F15 携出登记簿 F16-6
F16 职务代理人申报表 F18-3
F17 资金贷与事项申请书 F19-2
F18 资金贷与关系法人或团体明细表 F19-3
F19 投保申请单 F22-2
流程图
流程图流程图名称页次
银行借款作业
F01 ․融资额度申请 F04–4
F01–1 ․额度动用 F04–5
F01–2 ․利息支付 F04–6
F01–3 ․到期还款 F04–7
F02 资金调度及管理作业 F07–2
股务作业
F03 ․股利发放–现金股利 F08–5
F03–1 ․股利发放–股票股利 F08–6
F04 出纳收入作业–应收帐款收入 F09–3
F04–1 出纳收入作业–其它现金收入 F09–4
F05 应收票据到期兑现作业 F10–2
F06 应收票据退票作业 F11–2
F07 一般费用报支作业 F12–2
F08 出纳支出作业 F13–2
F09 零用金报支作业 F15–2
F10 用印申请作业 F16–3
一、预算作业
柒、财务管理制度
预算作业 F01
本作业程序适用于年度预算之编制作业
年度预算编制单位:
主管会议
预算委员会
主管会议
由各部门副理级以上组成。
公司主管人员依经营理念,企业优势与限制,外在环境变化及未来发展制定公司经营方针。
根据公司经营方针,过去经营状况及实际限制等因素,制定营业目标。
预算委员会
预算委员会成员由总经理派任。
预算委员会根据决策层会之营业目标,研商拟定部门目标。
预算委员会应制定预算编制负责部门与时间进度。
部门目标确定后,各部门应编制营业计划送财务单位编制初步预算,各部门营业计划包括销售、采购、生产、仓存、人事、资本支出、研发及部门费用计划。
初步预算除各部门营业计划外尚包括预计损益表、预计销货成本及预计资产负债表。
初步预算经总经理、董事长核准后,据以编制细步预算。
财务单位根据核准后之初步预算制订下列细步预算。:
销售预算
生产预算
产销库存计划表
原料用量计划
原料耗用设定
直接人工预算
F01–1
单位费用预算
各部门费用预算
销货成本预算
资本性支出预算
营业外收支预算
各单位预计损益
预计现金流量
预计资产负债
资金运用计划
长期股权投资计划
细步预算经预算委员会审议后,呈决策层会、董事会核准后,交付各部门执行。
决策层会每月定期追察检讨各部门之预算执行状况,每季依实际营运状况与外部环境异动情形,研议预算调整。
预算修正程序如年度预算编制程序。
F01–2
二、资本性支出预算作业
资本性支出预算作业 F02
本作业程序适用于营业项目所用之固定资产购置之预算作业。
本作业程序之功能单位,依本公司现行组织系统及职掌划分如下:
行政单位
财务单位
各部门依年度预算之营运计划及实际业务需求,拟定固定资产扩增及维修改良计划, 并预计需要资金之金额及时间,编制〝资本支出申请书〞(附表F01)注明设备名称、使用单位、申