文档介绍：一、制定目的为加强对应付账款管理,合理调度、使用资金,保证资金正常流动,有效提高资金使用效率,防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生,保障公司合法权益不受损失,特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于云南灵瑀集团所属全部子公司。
三、商品采购业务内容及要求
(一)、原则
1、有效规避风险的原则。
2、时效性原则。
(二)、商品采购合同的必备条件
1、采购合同的内容
①商品的品种、规格和数量。
②商品的质量和包装。
③商品的价格和结算、支付方式。
④交货期限、地点和发送方式。
⑤商品验收办法。
⑥商品销售过程中供应商费用支持范围。
⑦违约责任,合同的变更和解除条件。
2、商品采购合同的签订条件
①合同的供应商资格、资质、企业性质审核。
②合同必须合法。
③签订合同必须坚持平等互利、充分协商的原则。
④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。
⑤当事人应当以自己的名义签订经济合同。委托别人代签,必须要有委托证明。自然人必须按手印,法人必须盖公章。
⑥采购合同应当采用书面形式。
⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。
(三)、欠款基数的确定
1、欠款基数原则上每年调整一次,财务部根据公司资金计划和供应商供货量及淡旺季资金情况,确定应付账款总量,并由采购部逐项分解报财务部审核,经主管领导批准后,于每年终了前10日内下发下年度计划。
2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则,先分析公司回款情况,然后研究采购量和供应商的资金实力,在合理占用供应商应付款的基础上确定欠款基数。
(四)、付款条件
1、预付账款:对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物,以及为取得较低的供货价格(价差大于预付款的利息或投资收益)而预付的款项。凡需预付的货款,采购除向财务部提供购货合同外需报分管领导审批、总经理签批。
2、延期付款:在交易发生后,当财务账面已达到欠款基数以上时,采购部方可确定对供应商付款。
3、即期付款:货到验收合格入库后即支付货款、或根据供应商要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款,卖方必须提供一定比例的现金折扣,具体条件如下。
①现汇付款:在欠款基数内现汇方式付款,每次付款必须享受付款额2-5%的现金折扣。
②承兑汇票付款;在欠款基数内以承兑汇票方式付款,每次付款必须享受付款额1-2%的现金折扣。
③凡欠款基数内支付的款项,均于支付货款的同时取得相应折扣,直至供应商恢复相应的欠款基数。
④因产品开发、生产准备,提高质量等需要,供应商寻求资金支持,经采购部分析项目风险、并报总经理批准,可在欠款基数内给予支持,办理相应手续,不作折扣处理。
4、应付账款的建立程序
①供应商根据本公司采购部的采购计划,及时提供商品。
②供应商凭本公司仓储部出具的入库单开具增值税专用发票,进行结算;按合同约定的价格执行,发票交采购部。
③采购部接收发票并经审核无误后,登记往来流水账,审核发票主要内容:发票是否合法、价格是否与定价相符、数量是否一致。然后将发票交到财务部。
④财务部审核发票填写格式是否正确,税率是否有误,能否进行有效抵扣。然后将将发票及时入账,为便于管理和核对账务,财务部应将增值税专用发票抵扣联注明凭证号码,月底全部发票账务处理结束后,财务和采购部门应核对账务。
⑤采购部根据自己建立的流水往来账,