文档介绍：中国海洋大学
硕士学位论文
风险导向的国家建设项目审计模式研究
姓名:朱亚妮
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:李雪
20090601
风险导向的国家建设项目审计模式研究摘要并对国内外相关文献进行综述,界定研究问题的范围以及研究思路框架等。第章风险导向的政府投资审计模式的构建,首先介绍理论基础一系统理论与战略管总体应对措施,针对国家建设项目认定层面风险的应对措施,完成审计工作。第由于我国审计制度建立较晚,审计部门又是以政府监督机构的形式出现在改革开放的政策背景下,拥有一定的行政权威,长期以来,人们对国家审计风险认识不足。对国家建设项目审计来说其审计对象不仅仅局限于被审计单位提报的会计账表,审计范围和审计技术方法等方面也与注册会计师财务审计不尽相同,国家建设项目的审计风险不同于注册会计师对企业财务报表的审计风险。从目前国家建设项目审计的实践上看,我们现在搞的审计既不是账项基础审计,也不是内控导向审计,更不是风险导向审计,离科学的范式还有一定的距离。基本建设投资属于高风险领域,作者拟通过分析国家建设项目审计面临的风险,在现有审计资源稀缺的现实条件约束下,借鉴国际上先进的现代风险导向审计理论,将现代风险导向的理念、思路应用到审计实践中,将审计的视野扩大到被审计单位和建设项目所处的外部环境,并将风险管理贯穿于审计工作的全过程,尝试构建风险导向的国家建设项目审计模式。以期有效配置审计资源,把有限的审计力量集中在高风险领域,降低审计风险,为审计机关提高国家建设项目审计的效率和质量提供科学合理的建议。本文包括以下几部分内容:第滦髀郏饕B凼龇缦盏枷虻恼蹲式ㄉ柘钅可蠹颇J降难芯勘尘埃理思想、风险管理理论,比较了国家建设项目审计与独立会计师财务报表审计的差异,探讨了构建风险导向的国家建设项目审计模式的必要性和可行性,在此基础上,构建风险导向的国家建设项目审计模式。第鹿医ㄉ柘钅可蠹品缦盏识别与评估,在了解国家建设项目概况的基础上,对国家建设项目战略决策风险进行初步识别和评估;对国家建设项目的相关流程进行分析,分析剩余风险,识别、评估整体层面和认定层面风险。第鹿医ㄉ柘钅可蠹品缦沼Χ裕攵郧面识别和评估出来的风险确定审计策略,制定针对国家建设项目整体层面风险的掳咐岷匣±┙ㄏ钅可蠹疲樯芊缦盏枷蛏蠹颇J降脑擞茫⒎治鲈擞
项目审计模式的必要的也是可行的,指出研究的局限性并提出后续研究的建议。大会计师事务所摸索、开发并应用于企业财务报表审计的现代风险导向审计模式,构建了风险导向的政府投资建设项目的审计模式,并运用构建的审计模式分中存在的问题。第陆崧塾肫羰荆ü陨戏治鲅芯康贸龇缦盏枷虻墓医ㄉ本文的创新点是将风险管理理论应用于政府投资建设项目的审计,借鉴国际析了具体审计案例。关键词:国家建设项目;审计模式;风险导向审计
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辩日勺’月矽签字醐:叮裱弋苫易孑独创学位论文版权使用授权书声明睿坏嬉胖蹦顾恳嫒妆鹌裨咽奎拦豆窒蚱渌逃沟难换蛑な槭本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含未获得用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅和借阅。本人授权学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。C艿难宦畚脑诮饷芎确的说明并表示谢意。学位论适用本授权书学位论文作者签名:导师签字:
把髀研究动机基本建设投资属于高风险领域,作者拟通过分析国家建设项目审计面临的风险,在现有审计资源稀缺的现实条件约束下,将现代风险导向的理念、思路应用到审计实践中,尝试构建风险导向的国家建设项目审计模式,以期有效配置审计我国固定资产投资审计起步于年。在开始的前辏岢埂白ブ氐恪打基础’’的方针,在组建机构、调配干部、培训人员的同时积极进行试点审计。年,在总结实践经验的基础上制定了我国固定资产审计的第一个重要文件《基本建设和建筑业审计试行规程》,明确规定了基本建设投资审计和施工企业目工作为契机,固定资产投资审计在财务收支审计的基础上,逐步向国民经济宏对竣工项目进行事后决算审计的三阶段审计模式。年全国审计工作会议上提出,既要继续进行财务审计,又要逐步向检查有关内部控制制度和绩效审计方面延伸,并作出适当的审计评价,推动经济效益的提高①。我国审计制度建立较晚,审计部门又是以政府监督机构的形式出现在改革开放的政策背景下,拥有一定的行