文档介绍：第二章银行资本金管理本章目录学****指引§§§《巴塞尔协议》的发展§§:商业银行资本金的功能与构成;《巴塞尔协议》产生的背景、基本内容与资本充足率的测定;《巴塞尔新资本协议》产生的背景与改进;内源资本、外源资本与风险控制策略。学****重点:商业银行资本金的功能;商业银行资本金的界定;《巴塞尔新资本协议》;商业银行资本金的管理与计算。§:银行资本的含义商业银行资本金的功能商业银行资本金的构成一、银行资本的含义银行资本作为独特的经济概念,是一个不断发展和深化的理解过程。目前有三种定义:1、会计意义上的银行资本金(ountingCapital)银行总资产–银行总负债=银行股东权益(会计意义上的资本金)2、经济意义上的银行资本金(apital)指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本,在金融理论界和实务界,它被认为用以应付银行的非预期损失,或称用来抵补超过期望损失的风险。3、法定银行资本金(法定资本RequiredCapital)法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失,应以贷款利息收入来支付,在资产帐户上以一般准备金来表现各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本法定资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础,它的重要意义在于,提出了银行吸收损失的最低数量资本金,应涵盖银行的非预期损失,以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时,协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成二、商业银行资本金的功能经营性功能商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。用其来购置房屋、设施,形成固定资产。这是银行经营的前提和基础保护功能指银行发生亏损后,其资本金可以对银行的存款人提供保护,减少存款人的损失,起到缓冲垫的作用。从而在一定程度上保证了银行的安全。管理功能指金融管理当局通过规定法定最低资本比率,来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。银行管理者要根据资本充足率等进行资产负债结构调整。三、商业银行资本金的构成银行资本金普通资本优先资本其他资本普通股资本盈余未分配利润等优先股资本票据资本债券可转换债券等资本准备金贷款损失准备金证券损失准备金三、银行资本的构成1股权资本(equitycapital)普通股累积优先股优先股非累积优先股2资本公积(surplus)股本溢价资产重估增值捐赠3留存收益(retainedearnings)盈余公积未分配利润4资本债券(capitalnotesanddebentures)5损失准备金(provision)§:适量资本的测量《巴塞尔协议》产生的背景《巴塞尔协议》的基本内容资本充足率的测定