文档介绍：1
企业纳税风险控制与税收筹划
主讲人: 李记有
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李记有:硕士研究生、高级会计师、中国注册税务师,国家会计学院客座教授,清华大学特聘教授,中国税收筹划网CEO、致通振业财税咨询连锁机构董事长、全国知名税收筹划实战运作专家,曾为全国上百家企业担任高级税务顾问,设计最优纳税方案。
在国内首先创立税收筹划“变量引进”和“因素分析”两大学说,纳税安全控制(TSC)系统首席设计师。是中央电视台、中国税务报、中国财经报的税收筹划访谈嘉宾,并多次在全国几十个大中城市举办专场报告会。
李记有简介
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第一部分控制纳税风险是企业管理税收的第一目标
一、企业主要纳税风险类型与案例
案例一:
案例二:
案例三:
(一)偷税的法律风险
(二) 违反税法规定少缴纳税款的法律风险
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二、企业纳税风险成因
1、税收政策变动与税收稽查专业化是引发纳税风险外在因素
2、企业缺乏内控流程是引发涉税风险的内在因素
三、寻求专业机构合作,聘请税务顾问是降低涉税风险有效途径
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第二部分追求最优纳税是企业管理税收第二目标
一、税收筹划的两大前提
(一)企业适用税收政策的多样性是税收筹划第一个前提
(二)企业业务性质不同,所适应的税收政策不同,是企业进行税收筹划第二个前提
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二、税收筹划“两大学说”
税收筹划具有较强的专业性,有着较为复杂的操作程序,但同时,它也是有规律的。总结几年来成功的筹划案例,我认为税收筹划的个案基本上都遵循“变量引进”和“因素分析”两大规律。
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(一)税收筹划的“变量引进学说”
所谓变量,就是影响税收政策有差异化选择、能够引起税额变化的要素。变量引进,就是纳税人采取合法的相应措施或办法,引进部分原来没有或改变原有的数值,从而影响税收政策的差异化选择、引起税额变化,达到最终引起税额向有利于纳税人方向转化。
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税收筹划的变量大体可以分为五类
1、纳税人的注册地点
2、纳税人的性质或组织形式
3、纳税人选择的行业
4、企业资产、设备是否是国产产品
5、企业选用什么样的从业人员
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(二)税收筹划的“因素分析学说”
因素,就是构成事物本质的成分,或者说是决定事物发展的原因或条件。因素分析,就是对那些影响税额的条件(因素)进行分析,并通过一些税收安排后加以利用,从而达到节税的目的。
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影响税收筹划的“五大因素”
特定税收政策因素
税收优惠政策因素
税制要素
计算公式中的内嵌因素
组织形式因素