文档介绍：营改增纳税申报表填写培训
南宁市国税局货物和劳务税科

营改增纳税申报表填写培训
增值税一般纳税人申报资料
小规模纳税人申报资料
增值税申报表表间关系
一般纳税人申报表的主要变化
一般纳税人申报表的主要变化
1、《主表》:本表增加了填报依据,把“营改增”试点的应税服务纳入主表的填报范围
一般纳税人申报表主要变化
项目
栏次
一般货物、劳务和应税服务
即征即退货物、劳务和应税服务
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
(一)按适用税率计税销售额
1
其中:应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
4
(二)按简易办法计税销售额
5
其中:纳税检查调整的销售额
6
(三)免、抵、退办法出口销售额
7
——
——
(四)免税销售额
8
——
——
其中:免税货物销售额
9
——
——
免税劳务销售额
10
——
——
增加了“应税服务”
一般纳税人申报表的主要变化
2、《附表一》(本期销售情况明细):本表增加了适用11%、6%税率和3%征收率等应税服务项。
一般纳税人申报表的主要变化
项目及栏次
开具税控增值税专用发票
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调整
合计
应税服务扣除项目本期实际扣除金额
扣除后
销售额
销项税额
销售额
销项税额
销售额
销项税额
销售额
销项税额
销售额
销项税额
价税合计
含税(免税)销售额
销项税额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
一、一般计税方法计税
全部征税项目
17%税率的货物及加工修理修配劳务
1
—
—
—
—
17%税率的有形动产租赁服务
2
13%税率
3
—
—
—
—
11%税率
4
6%税率
5
其中:即征即退项目
即征即退货物及加工修理修配劳务
6
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
即征即退应税服务
7
—
—
—
—
—
—
—
—
新增11%、6%应税服务内容项
一般纳税人申报表的主要变化
3、《附表二》(本期进项税额明细):增加了接受的《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》和接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣代缴增值税《通用缴款书》的进项税额等
一般纳税人申报表的主要变化
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
份数
金额
税额
(一)认证相符的税控增值税专用发票
1=2+3
其中:本期认证相符且本期申报抵扣
2
前期认证相符且本期申报抵扣
3
(二)其他扣税凭证
4=5+6+7+8
其中:海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
代扣代缴税收缴款凭证
7
—
运输费用结算单据
8
9
—
—
—
10
—
—
—
(三)外贸企业进项税额抵扣证明
11
—
—
当期申报抵扣进项税额合计
12=1+4+11
增加了接受应税服务的《增值税专用发票》、货物运输业增值税专用发票》及《通用缴款书》
一般纳税人申报表的主要变化
4、《附表三》(应税服务扣除项目明细):本表为新增的报表附件,填报内容为试点纳税人按规定实行差额征收允许抵减的项目金额。