文档介绍：财经界 Money China浅谈企业往来账款的管理上海东隆纺织品有限公司蔡天斌投资理财摘要:在企业中,往来账款是资产与负债要素中的关键组成部分。但往往因为企业的管理意识不足,导致制度的不完善和基础工作的缺失,从而使得企业对往来账款的管理缺乏行之有效的管理对策,这将严重制约企业的发展。本文主要分析在企业往来账款的管理中所出现的问题,探讨问题存在的主要成因,并据此找出相应的针对性处理对策,从而促进企业发展。关键词:企业往来账款管理对策一、前言在企业中,往来账款是资产与负债要素的关键组成部分,也是企业生产与经营的过程中因发生了供销产品、接受或提供劳务所形成的债权债务关系,其一般包含预收账款与应收账款、预付账款与应付账款、其他应收款与其他应付款等等。面对当前越来越激烈的市场竞争,许多企业往往采用商业信用来促进销售,往来账款的比重变得愈来愈大。在这种情况下,倘不对往来账款加以规范管理,企业的营运资金难以实现良性循环。因此,企业加强对往来账款管理,能够有效地加速营运资金的周转,提升使用效率。并创设良好的生产与经营环境,最大限度地避免企业出现有利润,无现金流,甚或资金链陷入断裂的财务困境。二、企业在往来账款的管理中易出现的问题(一)往来账款的处理缺乏规范性在企业经济业务发生环节与收付环节的会计处理中,由于缺乏往来账款处理的规范性,将业务发生时记录在一个明细科目中,支付或者收取时将其记录在另外一个明细科目中。即同一业务的先后两个不同环节分别记入两个不同的明细科目中,这样缺乏一致性原则的不规范会计处理,势必会对企业日后的审核与核对工作加大难度,加大日后往来账款在管理上顾此失彼的风险。(二)往来账款的核对缺乏及时性一部分企业对于往来账款进行核对缺乏及时性,没有形成一个定期或者不定期的对账制度等,这对于往来账款企业双方因为记账时间、票据传递、甚或是记账差错等产生的差异,无法及时发现、调整、纠正。(三)往来账款的责任缺乏明确性一些企业由于没有建立起完善的往来账款管理责任制,使得企业往来账款管理相关责任人员岗位变动交接时,缺乏往来账款的责任明确。同时会计的分工主次界限模糊,出纳员与记账员及往来账款会计人员责任缺乏明确性,造成往来账款管理工作的被动局面。(四)对财务风险的意识较为淡薄一部分会计工作者对于往来账款中所具有的风险没有明确的认知,信用评价分析体系建立不科学,对于客户信用资料的收集不全面,并缺乏一定的时效性,无法准确科学地估计客户偿还能力,无法及时掌握客户按时足额付款的可靠性,使得债款的追收相对困难[1]。认为有了销售收入和利润,就创造了企业的价值。孰不知,倘不加强往来账款的管理,一个巨大的销售收入和利润后面可能将是以一个巨大的不良应收账款,背负巨额的应付账款为代价实现的,这样淡薄的财务风险意识倘不加以规范遏制管理,势必将企业引向财务窘迫的境地。(五)往来账款债权债务主体间缺乏书面合同保障之所以往来账款债权债务主体间的书面合同能够成为往来账款管理的一个方面,其主要原因是合同文本它以文字书面的形式明确规定了买卖双方权利与义务之间的关系,并为法律所保护。特别是财会人员对于合同条款的有关结算付款方式、付款时限、迟延支付约束性条款等必须考虑谨慎周全。但是一些事实却并不如此,一些逾期的应收账款后面常常缺少有效完善的合同协议,造成企业的往来账款一旦发生经济纠纷时,无法拿出确凿证据