文档介绍：2016税务师《税法一》模拟试题(一) 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。) ,正确的是( )。   『正确答案』B『答案解析』选项A,税务登记是整个征收管理的首要环节,办理税务登记是纳税人的法定义务;选项C,纳税担保不是纳税人纳税前必经的程序;选项D,纳税人有逃避纳税义务的行为,是税收保全措施的行为条件。 ,下列表述正确的是( )。 ,税法属于授权性法规 ,税收具有强制性、有偿性、固定性的特点  『正确答案』A『答案解析』选项B,税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C,从法律性质来看,税法属于义务性法规;选项D,从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。 ,采用一般计税方法计算增值税。2016年9月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。   『正确答案』C『答案解析』适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。可以抵扣的进项税=6000×60%×11%=396(万元) ,取得销售收入1500万元,该办公楼账面原值900万元,已提折旧260万元,该企业为一般纳税人,选择按简易计税方法计税,2016年10月该企业应纳增值税为( )万元。   『正确答案』D『答案解析』一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1500÷(1+5%)×5%=(万元) ,错误的是( )。 ,属于非营业活动 ,免征增值税 ,免征增值税 ,免征增值税  『正确答案』B『答案解析』残疾人员本人为社会提供的服务,免征增值税,残疾人组织为社会提供的服务,不免税。 ,合同价款100万美元,1美元=。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额( )万元。   『正确答案』A『答案解析』甲企业应扣缴增值税=100×÷(1+6%)×6%=(万元) ,“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。   『正确答案』A『答案解析』选项B,适用增值税零税率;选项C,不可以选择按照简易计税方法;选项D,以公益性为目的提供应税服务,不征收增值税。 (增值税小规模纳税人)2015年10月取得汽车修理收入300000元,当月转让一台使用过3年的设备,开具的普通发票上注明金额为10000元,该修理部当月应纳增值税( )元。   『正确答案』A『答案解析』当月应纳增值税=300000÷(1+3%)×3%+10000÷(1+3%)×2%=(元)。 ,主要生产销售奶油。2015年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。