文档介绍：会计制度设计
概念
原理
案例
存货及购销业务监控制度设计
设计的意义
购货业务监控制度的设计
销货业务监控制度的设计
储存业务监控制度的设计
实例:上海华生化工有限公司
存货及购销业务监控制度设计的意义
存货的概念
内容:为销售、耗用而储备,包括库存、加工、在途。
特点:有形、流动性强、潜在损耗可能性、为再出售而储备。
设计的意义
加强存货管理、保证安全
促进正常周转:防积压损失,避免不足无货
保证安全
落实责任
考核效益
控制流动
提供信息
存货监控
设计目的
存货及购销业务监控制度设计的意义
设计的特点
目标双向性:“财会信息、内部经管信息”
实施广泛性:“存货关联部门”
计量标准多样性:“货币、实物”
与各种管理制度协调:“责任制度、业务计划”
购货业务监控制度的设计
购货业务特点
购货业务监控制度设计目的
购货业务监控制度设计基本要点
购货业务凭证流转程序设计
购货业务监控制度的设计
购货业务的特点
与生产、销售计划联系密切:“物资采购质量”
直接导致支出、负债:“现、赊(信用)购”
业务频繁量大,环节多易出漏:“低效、舞弊”
监控制度设计的目的:保证物资采购和存货
与产、销要求一致:“周转高效”、“有序进行”
支出、负债增加真实合理:“成本、数量、价差”
反映折扣、折让:“正确组织结算”
防不法行为:“明确责任”、“物款安全”
会计信息准确:“核算及时、正确”
购货业务监控制度设计
设计基本要点
职务分离制度
请购单控制制度
订货控制制度
货物验收控制制度
入账付款或应付账款控制制度
会计稽核与对账制度
购货业务监控制度设计基本要点
职务分离制度
请购单、采购合同:“共同制定”
生产、销售、管理、财会、法律、采购部门
采购人员:
不兼任验收保管、会计记录、付款审批人员
付款人员:
不兼任审核、记录人员
购货业务监控制度设计基本要点
请购单控制制度
存货需要量:
有无重复,询价估算
使用部门

采购部门现金管理部门
保管部门招标订货
提前
通知
计算
请购
量
共同
签字
说明
审批
存档
确认
订货控制制度
供应商采购部门其他部门
货物验收控制制度
采购部门
货物保管部门
财会部门
购货业务监控制度设计基本要点
询价,确定
签订货单,合同
共同制定
(生产,销售,管理,
财会,法律等部门)
(谈判)
到达
质,量验收
收货单