文档介绍：Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;;温暖是写在脸上的笑影;温暖是义无反顾的响应;温暖是一丝不苟的配合。8尊重是一缕春风,一泓清泉,一颗给人温暖的舒心丸,一剂催人奋进的强心剂莆一、出纳基础知识肃(一)出纳的基本概念羇出纳,作为会计名词,运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲,出纳一词羆至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。。顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据芁、有价证券进进出出的一项工作。蚁具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有螇关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义芅上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工薃作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收膀付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的蒇核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。肂狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。。从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的蕿各类收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及芇他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。肄他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和袀票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币罿打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和羈职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货膅币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外膂,他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。莈所以,也可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,他们是各螈单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理羂和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部芁门的出纳人员。袇(二)出纳人员的职责蒈出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直肄接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽蚃回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件。根薁据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下职责:,办理现金收付和银行结算业务肅。出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存螁现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结,账面羀余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;银行存款账与银行对蚅账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原袀始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金莀日记账和银行存款日记账,并结出余额。、购汇制度的规定及有关批件,办理