文档介绍：第二章增值税
一、单项选择题
1、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
【显示答案】
【正确答案】:C
【答案解析】:选项A、B是增值税的兼营行为;选项D是营业税的混合销售行为。
【您的回答】:您未答题
【该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核】
2、下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是()。
,其应纳税款以代理人为扣缴义务人
,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不包括免税销售额
【正确答案】:D
【答案解析】:纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。
【您的回答】:您未答题
【该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核】
3、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,商场支付运费1500元(开具普通发票),当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为( )元。
【正确答案】:C
【答案解析】:支付运费1500元,属于电脑公司的价外费用,应换算成不含税销售额,作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=(元)
【您的回答】:您未答题
【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
4、依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是( )。
,年应税销售额在80万元(含)以下,属于小规模纳税人
,属于一般纳税人【显示答案】
【正确答案】:D
【答案解析】:按照现行规定,符合下列条件的视为小规模纳税人:凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发和零售的纳税人,年应税销售额在50万元(含)以下的;其他纳税人,年应税销售额在80万元(含)以下的。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
【您的回答】:您未答题
【该题针对“小规模纳税人的认定及管理”知识点进行考核】
5、某制药企业为增值税一般纳税人,2011年10月外购原材料取得防伪税控专用发票,。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:),出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为( )万元。
【正确答案】:D
【答案解析】:应纳增值税=550×17%-[-205××(17%-13%)]=- (万元)
免抵退税额=205××13%= (万元)
应退税额=(万元)
【您的回答】:您未答题
【该题针对“生产企业出口货物退(免)税”知识点进行考核】
6、某制药企业为增值税一般纳税人,2011年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付运费5万元、、。原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为( )万元。
【显示答案】
【正确答案】:A
【答案解析】:准予扣除的货物运费金额是指在运输单位开具的运费结算单据上注明的运输费用、建设基金,但是不包括支付的装卸费、保险费等其他杂费。
可以抵扣的运费=(5+)×7%=(万元)。
需要转出的进项税=(20-)
×17%+÷(1-7%)×7%=