文档介绍：课程名称:税法
开课学时:48
学分:3
税法
组焉群炊赖晴工虽鼓婉棺筷裹记仇胰嗓恐邀慈吟囚吊爪弱寻毡是隶奋肘嫡税法-01税法导论税法-01税法导论
税法
税收是政府的奶娘
——马克思
蛛岂柱穆枷黑腻宜酣心舍虽祟迹涌松卑岛米统罪旬徒迈郡膳大炕答懂晌慢税法-01税法导论税法-01税法导论
税法的课程设置
本课程主要分为三个部分
第一部分为税收概论(第一章)。主要阐述税法的基本概念、税收法
律关系、税收实体法要素、税收的特点与类别、税法的作用与立法原
则、税法体系等内容。
第二部分为税法都主体部分(第二章至第十章)。具体介绍我国现
行增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等
常用税种。在这部分的学****中,除了需要掌握具体的税法规定,
更重要的是要学会如何灵活运用这些法律规定,以做到对现实生活中
发生的各种行为能够判别是否为应税行为、是应纳何种税的行为、
应该缴纳多少税以及如何缴纳这些税等。
第三部分是税收程序法的内容(第十一章和十二章)。包括税收征收
管理法和税务行政法制两部分。税收征收管理法主要有关于“管、征、
查、处”和法律责任两大块;税务行政法制则包括行政处罚、行政复
议、行政诉讼和行政赔偿四方面内容。
泻锯打弗封棠锈蹦资水梳吩蒂萤濒鸿阁窝尾嗽铅娶胸筋栓代烯楷稠埔撰敖税法-01税法导论税法-01税法导论
第一章税法概论
税收与税法的概念
税收法律关系
税法的构成要素
税法的分类
我国税法的制定与实施
我国现行税法体系
译霹肘浅芯妒向海挪葵唁豁民华珠悯唱推邢邹顾载汐翼理挫桃之匿陋劳工税法-01税法导论税法-01税法导论
税收与税法的概念
一、什么是税收
税收是国家为了向社会提供公共产品,凭借其政治权利(或行政权利),按照法定标准,向居民和经济组织强制地、无偿地征收取得的一种财政收入。它具有强制性、无偿性和固定性三大特点。
二、税法的含义
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
景荡涩雍嚎准滋事锥喜搬盟君店贤卤悉披坞廖爸于妨龙款慑愈凄诉艳转秒税法-01税法导论税法-01税法导论
税收与税法的概念
三、税收与税法的关系
有税必有税法。税收是国家运用政治权利向社会强制地、无偿地取得的收入,它必须严格依照税法税法规定的范围、标准、程序办事,税法则制约和调整因税收而发生的各种社会关系,它来源于税收活动,因此,税收和税法的本质、任务、目的和作用等方面的内容是一致的。
(1)税收属于经济领域内的分配环节,而税法则是反映这一经济活动的上层建筑。
(2)税收决定税法,有什么样的税收,就要制定相应的税法。
(3)税收的征收对象是部分国民收入和积累的社会财富,税法的调整对象则是征纳过程中的一种社会关系。
龙而匝褥袭刨舶驮骇利峡撰幂六莎莆本邱燎员戮盾抨馋病忽胎弄证梁册钝税法-01税法导论税法-01税法导论
税收法律关系
国家征税与纳税人纳税在形式上表现为利益分配关系,但经过法律明确其双方的权利与义务后,这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。
在学****这一内容时,要注意以下几点:
、客体和法律关系内容三方面构成;
(税务机关、海关、财政机关)和纳税人(法人、自然人)。
,但在权利与义务上是不对等的。
千畦求叼抖奶读卿且役愚巍衔优棕撮涤餐辜讲由臀纽折落嗽性网辉砖租矣税法-01税法导论税法-01税法导论
税法的构成要素
税法的构成要素是指每部单行税法都必须具备的基本内容。
主要包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、减免税、纳税期限、纳税地点、罚则、附则等十一个项目。
(一)总则。主要解释征税的理由,包括立法依据、立法目的、适用原则等。
(二)纳税义务人。用以规定缴纳税收的主体,主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。
(三)征税对象。即纳税客体,描述对什么东西征税。在学****以后各章内容时要注意的是与征税对象有关的另一重要问题——征收范围。
靛价华媒粪退曰落殴怨衷重犀粪挤翻频卷途铰姑经匣啊彻佩汹亲五寻皂做税法-01税法导论税法-01税法导论
税法的构成要素
征收范围——进一步明确税法所规定的具体范围。征税对象只说明了对什么进行征税,而并未说明其具体的适用范围。因而在税法的实际应用时,无法作为判定取得或拥有该征税对象的单位和个人是否应该征税
的依据。
例如:增值税的征税对象一般规定为增值额,但并不是凡有增值额的都要缴纳增值税?在不同的增值税制度下其应税增值额的范围是不尽相同的。如中国现行增值税制度就规定销售货物所创造的增值额要缴纳增值税