文档介绍：中国农业大学
硕士学位论文
国家审计风险的成因与防范
姓名:任慧莉
申请学位级别:硕士
专业:公共管理
指导教师:张正河
20050501
摘要近两年国家审计不断重拳出击,屡屡曝光了一批经济领域的大要案,对净化经济秩序起到了一定作用,但是由于我国审计制度建立较晚,审计部门又是以政府监督机构的形式出现在改革开放政策的背景下,因拥有一定的行政权威,长期以来,人们对国家审计的风险认识不足,而且不够重视,甚至有人错误地认为,国家审计没有风险。事实上,由于所有制的多元化、收入分配制度的多样化、会计信息的严重失真、地方保护主义的加剧以及审计人员的风险意识和职业道德的淡化等等方面的原因。国家审计风险呈日益上升趋势。因此,如何强化国家审计的风险管理是目前国家审计机关和审计人员关注的重要课题。本论文以某企业集团资产、负债和权益审计的案例为例,打破传统的理论与实践的分工,从理论与实务整合的角度,将国家审计的主体、客体、运行方式及审计环境等因索看作相互联系、相互影响的整体,共同促进了国家审计风险的形成。通过对国家审计风险管理程序的现实操作,寻找防范国家审计风险的措施,并进行探讨和分析。本项研究认为,我国国家审计风险客观上随着经济发展、社会进步、政治文明的逐步推进而增跃,随着国家窜计权力的增强而增加。国家审计的风险冈社会环境的变化、审计体制的转变而不同。主观上审计理论、制度与技术方法的滞后性,在很人程度上也是国家审计风险形成的重要因素。因此有效地防范国家审计风险必须强化事前防范、事中控制和事后追踪,建立和完善审计承诺制度、重大审计事项汇报制度、审计公告制度、国家审计责任追究制度和后续审计及大案要案移送制度。论文旨在分折国家审计风险产生的原因,探索防范国家审许风险的对策,为建立系统科学的国家审计风险管理的机制,遏制国家审计风险的连锁反应,促进社会资源的合理配置和社会公平起抛砖引玉的作用。本课题的研究对于加强审计质量控制,提高审计工作效率,保护审计人员正当权益,促进国家审计的健康成长,更好地发挥审计在国民经济宏观调控中的作用具有积极的现实意义。关键词:国家审计风殓,风险成冈,控制与防范
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/蟮越坷研究生签名:鞑筒独创性声明关于论文使用授权的说明时间:≯日时间:6年,月却日年轮HC艿难宦畚脑诮饷芎笥ψ袷卮诵丽使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得中国农业大学或其它教育机构的学位或证书确的说明并表示了谢意。研究生签名:时间:本人完全了解中国农业大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅和借阅,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意中国农业大学可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容。导师签名:
第一章绪论甀论文研究背景及意义现代国家审计应是市场经济体制和法制社会相适应的产物,其基本特征是在程序、行为、结果等方面规范、公开、透明,面向社会,接受社会的检验。由此,国家审计风险不再呈隐性化,而是逐步公开化、透明化。对国家审计风险及其管理,我们必须有一个系统全面的认识,这是有效地防范化解风险的前提。在这方面有效的办法,一是对审计风险进行系统的理论研究,构建审计风险埋论体系。用系统的理论进行宣传、教育、。二是把强化审计风险教育摆上突出位置,对从事审计职业的人员进行全员审计风险教育,使审计风险防范意识深入人心,并使之体现在具体的审计工作之中。通过深化审计风险的认识,强化防范审计风险的意识,加强管理,控制和纠正审计中出现的问题,营造良好和谐的外部审计关系,有效地防范和化解审计风险。国家审计是一国政权组织建设中的重要组成部分,在各国政治和经济制度中占有重要位置,因此世界上绝大多数国家都依法建有国家审计机关。国家审计机关代表国家对各级政府、国家金融机构、全民所有制企事业单位及其他国有资产单位的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性及公麸资金的收支、运用情况所实旆的审计。我国的国家审计模式从帐项基础审计阶段开始,经历了系统基础、制度基础审计阶段,如今已发展到通过评价审计风险制定审计战略计划的风险基础审计阶段卷全国,对社会主义市场经济体制的建立和净化经济环境起到了重要的促进作用,国家审计已越来越成为社会经济生活不可缺少的重要组成部分。国际审计理论界认为:审计风险是指审计人员作出的审计结