文档介绍：*第四章利润规划与短期预算第一节利润规划第二节短期预算精心整理专业资料,请放心下载*入门案例奇普·康利是在美国北加州有着28家酒店的州迪威酒店集团的首席执行官。他总结了公司自互联网科技泡沫破裂和“9·11”后经历的困难:“在美国酒店历史上,从来没有像过去两年里旧金山和硅谷那样收入急剧下跌。酒店收入平均下跌40%~50%。幸运的是我们的保本点比我们的对手要低。但问题是酒店行业是一个固定成本的行业。在这种收入急剧下跌的环境中,我们的成本是相对固定的,我们的净收入-其实已经不是收入,而是亏损。”精心整理专业资料,请放心下载课前实例某甲租下一间门市,经营罐头批发零售业务,若每听罐头进价5元,售价10元,而门市的租金每月1万元,水电煤气另加1千元,其他成本4千元,问某甲每个月至少要卖出多少罐头才合适?精心整理专业资料,请放心下载第一节利润规划一、利润规划的定义利润规划是指公司为实现目标利润(没有特殊说明均指息税前利润)而综合调整其经营活动的规模和水平的一种预测活动。其主要分析方法为:本量利分析法。精心整理专业资料,请放心下载本量利分析法全称为“成本--销售量-—利润”分析法(cost--volume--profitanalysis)简称为CVP分析,也称损益平衡分析法,它主要根据成本、销售量和利润三者之间的相互关系,综合分析预测利润的一种方法。本量利分析法精心整理专业资料,请放心下载(一)成本性态分析成本按其成本性态(成本总额对业务量的依存关系)划分为三种:固定成本——在一定产量范围内,不直接受产量变动的影响变动成本——随业务量增长成正比例增长混合成本——介于变动成本和固定成本之间,随业务量增长而不成比例增长,可分解成变动成本和固定成本总成本=固定成本+单位变动成本×销售量精心整理专业资料,请放心下载*案例A城B城航班固定费用10万元座位数200个服务费200元/人票价1200元/人基本情况:淡季,当前已经售出票12张,现有一30人的旅行团要求订票,希望该班机以600元/人出票。问:是否接受订票?为什么?精心整理专业资料,请放心下载*决策分析变动成本法分析总固定成本=100000元,每个座位的固定成本=500元单位变动成本=200元每个座位的成本=200+100000/200=200+500=700元/人>600元/人以600元票价,每增加一人,赔100元,少拉一人,赔500元。决策结果:接受订票。精心整理专业资料,请放心下载(二)盈亏临界点分析盈亏临界:公司经营不盈不亏的状态。边际贡献(销售收入-变动成本):刚好补偿固定成本基本模型:本量利基本公式上述公式中利润一般为息税前利润(EBIT)EBIT=0时销售量=固定成本∕(单价-单位变动成本)精心整理专业资料,请放心下载A产品单位变动成本10元,固定成本总额20000元,市场售价15元,预测保本销售量和保本销售额。保本点的利润为0,则根据上式得:课前实例和教材P95例4-3精心整理专业资料,请放心下载