文档介绍：模块一企业所得税实训指导项目二增值税纳税申报工作任务三增值税纳税申报工作任务二计算增值税应纳税额工作任务一认识增值税工作任务四增值税账务处理子任务二认识增值税税率任务一认识税收子任务一认识增值税纳税人工作任务一认识增值税子任务一认识增值税纳税人(一),山东省滨州市工商局颁发法人营业执照组建成立“山东滨州凯特有限责任公司”,1月份发生如下业务:(1)1月5日,建造三层木器加工厂房;(2)1月8日,受滨州南洋家具公司委托,代为加工20张写字台;(3)1月10日,进口一台车床;(4)1月15日,出租3辆货车;任务情境子任务一认识增值税纳税人(5)1月25日,销售给滨州市家具商城沙发20套。任务要求:接到滨州市国家税务局通知,本公司1月份存在增值税业务,请确认上述5项业务中那些应当缴纳增值税。,客户要求开具增值税专用发票,公司咨询主管税务机关,滨州市国家税务局答复只有增值税一般纳税人才能从国家税务局领购空白专用发票,开具增值税专用发票给客户。公司董事会2009年2月6日决定由财务部负责办理增值税一般纳税人认定。财务部安排办税员李永具体负责该事项的处理,填写增值税一般纳税人申请认定表,增值税一般纳税人申请认定书。任务情境子任务一认识增值税纳税人任务角色:办税员李永、财务部经理赵海、税务局工作人员张青。任务场景:模拟企业财务部、模拟办税大厅表2-1增值税一般纳税人申请认定书申请单位:(公章)年月日表2—2增值税一般纳税人申请认定表子任务一认识增值税纳税人(二)。增值税的纳税人包括单位和个人两种。根据《增值税暂行条例》的规定,凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。任务指导子任务一认识增值税纳税人单位一切从事销售或进口货物、提供应税劳务的单位包括企业单位(国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业)和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人凡从事销售或进口货物、提供应税劳务的个人均属于增值税纳税义务人。,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以上的企业;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以上的企业。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以上述业务为主的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数,下同)的为小规模纳税人;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人。任务指导