文档介绍：第5章企业所得税
企业所得税P 114*
企业所得税的特点p179
企业所得税的纳税人P114*
企业所得税的征税范围P114*
第5章企业所得税(续)
税率P115*
计税依据P116 *
税收优惠P142 *
征收管理p145*
一、企业所得税
企业投资来源
内资企业-企业所得税(本章所指)
外资企业-外商投资和外国企业所得税
有外商投资成分的中国企业
在中国设立机构场所的外国企业
有来源于中国境内所得的….
税法规定
国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税
二、企业所得税的特点
调节国家与企业间的利润分配关系
征收范围广
税负公平
税法对税基的约束力强
三、企业所得税的纳税人p114
一般规定*
特殊规定*
(一)一般规定
境内独立经济核算内资企业或组织
自主进行经济活动国企、集体
独立完整进行会计核算私企
在银行开设结算账户联营
独立建账编制报表股份制企业
独立计算盈亏有所得的组织
(二)特殊规定
企业全部或部分被承租
未变更工商登记以被承租企业名义
变更工商登记以承租方名义为重新办理工商登记的企业单位为纳税人
四、企业所得税的征税范围
内资企业取得的来自境内外的
生产经营所得其他所得
物质生产股息利息
商品流通租金
交通运输财产转让
劳务服务特许权使用费
营业外收益
例6-1
某工厂委托红星商场代销商品,价款总额为5万元,某月份收到代销单位的代销清单,已销产品价款总额为9500元,该产品销售成本为销售价格的70%。
计算该笔业务的应税收入额。
五、企业所得税的税率
一般规定*
特殊规定*