文档介绍：Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse试论企业内部控制制度摘要:文章阐述了在建立现代化企业过程中,加强和全面落实企业内部控制制度的重要性和必要性,明确指出建立健全内部控制制度是企业持续健康发展的根本途径。关键词:企业内部控制制度健全中图分类号:f270文献标识码:a文章编号:1004-4914(2012)10-253-02随着社会主义市场经济体制的建立,加强和完善企业内部控制制度,理顺内部控制管理体制,这是提高企业经营管理水平、防范风险能力和建立现代企业制度的必然要求;而有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产效率,还能发现并防范企业内部和外部的经营风险。目前,一些企业存在着对建立企业内部控制制度还不够重视的问题,导致会计秩序混乱,会计信息失真,管理失控,资产流失,甚至破产。不仅使企业蒙受了巨大的损失,而且还严重的影响了我国经济建设的健康发展。因此,建立健全企业内部控制制度是当前企业,特别是大中型企业管理所面临的一个非常重要的问题。一、企业内部控制的内涵企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。具体来说,企业在经济管理和监督中可以通过建立内部控制系统来提高所获信息的准确性和真实性。通过确定职责分工,严格各种手续、制度、审批程序等,有效地控制本单位生产和经营活动,防止出现偏差。通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制,防止***、盗窃、滥用等不法行为,保证物资财产的安全完整。通过审核批准、监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度,同时,可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策,在遵守国家法律法规的前提下认真贯彻企业的既定方针。可以说,良好的内部控制是企业能够有效地防止各种资源浪费的发生,提高生产、经营和管理效率,降低企业成本费用,提高企业经济效益的必要措施,也是企业做大做强的根本动力。二、目前企业内部控制存在的问题通过对一些企业的研究,我们可以清楚地看到目前存在的一些主要问题:。近年来,企业由于内部控制薄弱,造成了会计工作秩序混乱、核算不实。譬如:重要空白单据保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”制度、领导审核批准制度等得不到真正的落实,从而导致信息失真的现象比较严重。。企业财务的主管领导、业务经办人员、财务等相关人员,利用内控不严的漏洞,挪用资金、收受***、******或非法侵占企业资金等,容易给违法违纪分子以可趁之机。。有些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围无明确规定,更无约束监督机制。导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,造成企业不必要的资金流失。从企业内部控制出现的种种问题中,使我们深刻地认识到,企业的长期健康有序成长,离不开企业内部控制的制订与实施;内部控制贯穿于企业经营管理活动的方方面面,。三、